Об’єднана звітність

Як замовнику перевірити ФОП і не «нарватися» на перекваліфікацію в трудові?

Роботодавці та інші замовники масово залучають фізичних осіб – підприємців (у т.ч. єдинників) замість найманих працівників. Це дає податкові переваги, але створює ризики донарахувань ПДФО/ВЗ та ЄСВ у разі перекваліфікації відносин у трудові. Водночас ПКУ передбачає, що доходи ФОП‑єдинників оподатковуються за спеціальними правилами і не включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізособи, якщо це саме … Читати далі

Оплата навчання працівника наперед: як показати в 4ДФ — розбити по місяцях чи однією сумою?

Питання: роботодавець одним платежем оплачує навчання працівника за весь навчальний рік. Як цей дохід показати в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ‑4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД: пропорційно по місяцях навчання, чи однією сумою в місяць нарахування? Податківці дають чітку відповідь: однією сумою за місяць, у якому проведено нарахування. Обов’язки податкового агента і … Читати далі

Коефіцієнт для негрошового доходу: як рахувати базу ПДФО та заповнювати 4ДФ?

Податківці нагадують: негрошові доходи фізосіб у 4ДФ мають відображатися вже з урахуванням “брутто‑коефіцієнта” з п. 164.5 ПКУ. Це стосується як юридичних осіб, так і ФОП / самозайнятих податкових агентів, які подають відповідно додатки 4ДФ та ФІЗ‑4ДФ до Податкового розрахунку за наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У розділі І додатка 4ДФ / ФІЗ‑4ДФ (рядок 06) … Читати далі

Виплата на поховання працівника: коли не оподатковується і як показати в 4ДФ?

За якою ознакою доходу відображаються в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку роботодавцем такого померлого платника податку за його останнім місцем роботи, в т. ч. у розмірі, що перевищує подвійний розмір суми, визначеної в абзаці першому … Читати далі

Військовослужбовець переїжджає: як показати підйомні в додатку 4ДФ Розрахунку ЮО

Підйомна допомога військовослужбовцям при переїзді до нового місця служби в інший населений пункт передбачена п. 3 ст. 9¹ Закону № 2011 і виплачується в розмірі місячного грошового забезпечення на військовослужбовця та 50 % такого забезпечення на кожного члена сім’ї, який переїжджає разом із ним. Розділ IV ПКУ не містить спеціального звільнення для підйомної допомоги: грошове … Читати далі

Чи впливають рядки 3.2.1–3.4.1 на суму ЄСВ до сплати і навіщо вони взагалі потрібні?

В яких випадках заповнюються рядки 3.2.1, 3.3.1 та 3.4.1 розд. І Розрахунку ЮО? Пункт 9⁷ розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464 передбачає, що щороку в законі про Держбюджет затверджуються видатки на покриття Пенсійному фонду України недоотриманих сум від застосування пільгових ставок ЄСВ, визначених ч. 13, 14 ст. 8 Закону № 2464 (зокрема … Читати далі

Розрахунок ЮО і ФОП / НПД: які додатки подавати при коригуванні ПДФО та ЄСВ?

Наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 затверджено форми: Податковий розрахунок сум доходу і утриманого податку та нарахованого ЄСВ для податкових агентів‑юросіб (далі – Розрахунок ЮО); аналогічний Розрахунок для податкових агентів – ФОП / НПД (осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність) (далі – Розрахунок ФОП/НПД); Порядок заповнення та подання цих розрахунків (далі – Порядок). Саме в … Читати далі

Відсутність електронного листка непрацездатності: які дії роботодавця?

На даний час фахівці Пенсійного фонду продовжують роботу безперервного здійснення страхових виплат, які компенсують втрату заробітної плати (доходу), у разі настання страхового випадку. При відсутності електронного листка непрацездатності необхідно звернутися до роботодавця для перевірки даних щодо трудових відносин, а саме: 1. Чи своєчасно подано звіт щодо сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за … Читати далі

Орендодавець помер: податківці роз’яснили, як заповняти Об’єднаний звіт

Як показати у 4ДФ або ФІЗ-4ДФ орендну плату, якщо орендодавець — фізична особа помер, а належні йому кошти згодом виплачують спадкоємцям? Порядок відображення залежить від того, коли була нарахована орендна плата: до смерті орендодавця чи вже після неї. Орендна плата, нарахована до смерті орендодавця Відповідно до п. 162.3 ПКУ останнім податковим періодом померлого платника податку … Читати далі

Відпускні за два місяці: як правильно нарахувати ЄСВ?

Яким чином визначається база для нарахування єдиного внеску найманому працівнику, якому нарахована заробітна плата та відпускні за поточний та майбутні періоди? ЄСВ для найманих працівників нараховується за ставкою 22 % до бази, визначеної ст. 7 Закону № 2464 (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464). Якщо база за місяць менша за МЗП, за загальним правилом … Читати далі