4ДФ

4ДФ нотаріуса: один ДПС‑орган, але два Податкових розрахунки – як саме?

Податкове законодавство розрізняє два «виміри» для приватного нотаріуса: основне місце обліку – за місцем постійного проживання; неосновне місце обліку – за місцем розташування робочого місця (контори), якщо воно в іншій адміністративно-територіальній одиниці. За ПКУ і Порядком № 4 податковим агентом щодо найманих працівників є сам нотаріус. Він зобов’язаний подавати Податковий розрахунок (Розрахунок) з додатком 4ДФ … Читати далі

Фінансова допомога: ознака доходу в 4-ДФ

За якою ознакою доходу у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД відображається основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається або повертається ФОП / ФО? Поворотна фінансова допомога за п.п. 14.1.257 ПКУ – це кошти, що надаються за договором без процентів і будь-якої плати за користування та підлягають обов’язковому … Читати далі

Самозайнята особа в 4ДФ: різні дати нарахування і виплати доходу

Розглянемо порядок відображення в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку доходу, який нараховано та виплачено самозайнятій особі в різних кварталах. Форма Податкового розрахунку та Порядок його заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У розділі І додатка 4ДФ: у графі 3а «Сума нарахованого доходу» показується дохід, нарахований фізичній особі за відповідний місяць – незалежно від … Читати далі

Підйомна допомога військовим у 4ДФ: яку ознаку доходу ставити

Питання: За якою ознакою доходу в додатку 4ДФ до Розрахунку відображається підйомна допомога, яка виплачується військовослужбовцям при переїзді до нового місця служби в інший населений пункт, а також виплати щомісячної грошової компенсації сум ПДФО, що утримуються з таких виплат? Податківці роз’яснили порядок відображення в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку підйомної допомоги військовослужбовцям при переїзді до … Читати далі

Працівник без ІПН: як заповнити Об’єднаний звіт?

Фізособа (працівник) не має РНОКПП (ідентифікаційного коду) – відмовився від нього через релігійні переконання. Як правильно відобразити такого працівника в додатках Д1 та 4ДФ Об’єднаної звітності? Якщо фізична особа через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП) і має про це відповідну відмітку в паспорті, у Податковому розрахунку (об’єднаній … Читати далі

Помилки 2021–2024: як правильно уточнювати 4ДФ

Виправлення помилок минулих періодів Наказ Мінфіну № 39 від 24.01.2025 змінює форму та Порядок заповнення об’єднаного Податкового розрахунку (ПДФО, ВЗ, ЄСВ). Уперше нову форму треба було подати за січень 2025 року. Розрахунок за IV квартал 2024 року (до 10.02.2025) подається ще за «старою» формою (редакція наказу № 4 станом на наказ № 113). Уточнюючі Розрахунки … Читати далі

Матдопомога на лікування в 4ДФ

Особливості подання розрахунку Згідно з п.п. «б» п. 176.2. ст. 176 ПКУ, особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) … Читати далі

Купівля корпоративних прав ФО, покупець – юрособа: відображення в 4ДФ

Що таке корпоративні права? Згідно з п.п. 14.1.90 ПКУ, корпоративні права – це права особи, частка якої визначена в статутному капіталі (майні) господарської організації, що включають: участь в управлінні господарською організацією; отримання частки прибутку (дивідендів); отримання частки активів у разі ліквідації; інші правомочності, передбачені законом і статутом. Продаж таких прав фізичною особою формує для неї … Читати далі

Списана заборгованість фізособи: коли це дохід і як показати в 4ДФ?

Податковий кодекс визначає, що деякі списані борги фізичних осіб вважаються їхнім оподатковуваним доходом і мають відображатися у звітності податкового агента та в декларації платника податку. Коли списана заборгованість є оподатковуваним доходом За п.п. 164.2.7 ПКУ до загального оподатковуваного доходу фізичної особи включається: сума заборгованості за цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності; але лише … Читати далі

Звільнення без нарахувань: коли графу 8 “Дата звільнення” в 4ДФ можна не заповнювати

Періодичність подання Податкового розрахунку Податкові агенти подають Податковий розрахунок з додатком 4ДФ лише тоді, коли протягом звітного періоду нараховували (виплачували) дохід фізособам (п.п. «б» п. 176.2 ПКУ, Порядок № 4). При чому у ЗІР ДПС нагадала, що терміни подання для різних СГ відмінні: для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та особами, які … Читати далі