Доходи

ФОП на загальній: що входить до доходу і з чого рахуємо податок

Для фізичної особи‑підприємця на загальній системі об’єкт оподаткування – це чистий оподатковуваний дохід. Що таке чистий оподатковуваний дохід? За п. 177.2 ст. 177 ПКУ: об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід – різниця між: загальним оподатковуваним доходом (виручкою) у грошовій і негрошовій формі; документально підтвердженими витратами, пов’язаними з госпдіяльністю ФОП. Формула проста: ДОХІД – ВИТРАТИ = … Читати далі

ФОП 1–2 групи і «заборонені» послуги: коли доведеться на 3 групу або на загальну

Фізичні особи – підприємці першої та другої груп спрощеної системи повинні суворо дотримуватися умов, установлених Податковим кодексом України щодо: видів діяльності; кола осіб, яким можуть надавати послуги. Які послуги дозволені для 1-ї та 2-ї груп? Для ФОП на єдиному податку: 1 група – дозволено надавати побутові послуги населенню; 2 група – надавати послуги платникам єдиного … Читати далі

Ознака доходу для зовнішніх сумісників у 4ДФ

Знайдіть код ознаки доходу за номером або опишіть вид доходу своїми словами — наш сервіс “Довідник кодів ознак доходу для 4ДФ“ підбере відповідний код на основі Додатку 2 та роз’яснень ДПС. Заробітна плата, нарахована фізичній особі за трудовим договором (контрактом), відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД … Читати далі

ФОП і взаємозаліки: чи визнається бартер доходом на загальній системі?

Податкове законодавство не забороняє фізичним особам-підприємцям на загальній системі оподаткування проводити розрахунки в негрошовій формі, зокрема шляхом бартеру (взаємозаліків). Що таке бартер для ФОП Бартерна (товарообмінна) операція – це господарська операція, за якою: розрахунки за товари, роботи, послуги здійснюються у негрошовій формі в межах одного договору; за договором міни (бартеру) кожна сторона: передає іншій стороні … Читати далі

Помилки в даних про доходи у ДРФО: що має зробити фізособа?

ДПС нагадує порядок дій для фізичних осіб, які виявили в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО) відсутню або «зайву» інформацію про доходи, податок та військовий збір, зокрема, коли такі дані подані суб’єктами, які фактично не є/не були їх податковими агентами. ДРФО формується та ведеться центральним органом, що реалізує податкову політику (п. 70.1 ПКУ). … Читати далі

Коефіцієнт для негрошового доходу: як рахувати базу ПДФО та заповнювати 4ДФ?

Податківці нагадують: негрошові доходи фізосіб у 4ДФ мають відображатися вже з урахуванням “брутто‑коефіцієнта” з п. 164.5 ПКУ. Це стосується як юридичних осіб, так і ФОП / самозайнятих податкових агентів, які подають відповідно додатки 4ДФ та ФІЗ‑4ДФ до Податкового розрахунку за наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У розділі І додатка 4ДФ / ФІЗ‑4ДФ (рядок 06) … Читати далі

Як поєднуються дані податкових агентів і ваших декларацій у довідці про доходи з ДРФО?

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО) містить, зокрема, інформацію про джерела отримання доходів, суми нарахованих/отриманих доходів та суму податків (п. 70.3 ПКУ). Фізична особа може отримати відомості про себе, подавши до будь‑якого контролюючого органу заяву за формою №10ДР і документ, що посвідчує особу (розд. X Положення №822). Податкова протягом трьох робочих днів надає … Читати далі

ФОП‑єдинник отримав товар безоплатно: чи треба включати в дохід?

Доходом фізичної особи – підприємця платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. Водночас до складу доходу платника єдиного податку не включаються пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати та відшкодування, доходи у вигляді бюджетних … Читати далі

Payoneer та Wise для ФОП на загальній: коли надходження стають доходом?

ФОП‑резидент може здійснювати ЗЕД і відкривати рахунки в іноземних фінансових установах (ст. 5 Закону про ЗЕД, ст. 4 Закону № 2473 про валюту). НБУ встановлює, що розрахунки за експортними операціями здійснюються через рахунки в банках України, а виручка від нерезидента має бути зарахована саме на такий рахунок. Payoneer – міжнародна платіжна система, Wise – міжнародна … Читати далі

Післяплата NovaPay: ключова дата для доходу ФОП

Яка дата вважається отриманням доходу фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування, якщо на момент відправлення товару Новою Поштою «31.12» звітного року сформований фіскальний чек з умовою післяплати через NovaPay, а кошти за нього надходять на поточний рахунок «02.01» наступного року? Для фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування об’єктом оподаткування є чистий … Читати далі