Дохід, який податковий агент нараховує звільненому працівнику у вигляді надбавок, доплат, премій, індексації, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або в додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД з ознакою доходу «127» як «інші доходи». Згідно з п.п. 2 п. 4 підрозд. 2 розд. ІІ Порядку з врахуванням абзацу … Читати далі
Податковий кодекс визначає, що дохід з джерелом з України – це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами від діяльності на території України (п.п. 14.1.54 ПКУ). До загального оподатковуваного доходу фізособи включається, зокрема, дохід у вигляді додаткового блага (п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ) – це вартість безоплатно отриманих товарів, робіт, послуг, знижок, а також інші вигоди, … Читати далі
Компенсація за втрачений товар під час транспортування: коли ФОП‑єдиннику платити податок, а коли ні Втрата чи пошкодження товару через обстріли, бойові дії або форс‑мажори під час транспортування стала для бізнесу буденністю. Для ФОП‑єдинників ключове питання – чи включати компенсацію за такий товар до доходу, що оподатковується єдиним податком. Вирішальними є джерело виплати та її статус. … Читати далі
Як у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД податкові агенти відображають суми наданих платнику податку доходів у негрошовій формі, до яких застосовується коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ст. 164 ПКУ? Форми Розрахунку ЮО, Розрахунку ФОП/НПД та Порядок їх заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У розд. І … Читати далі
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця. Підпунктом 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ визначено, що пасивні доходи – це доходи, отримані у вигляді, … Читати далі
ФОП на загальній системі, платник ПДВ, у 2022 році придбав вантажний автомобіль для господарської діяльності (КВЕД 49.41), подав форму 20‑ОПП і включив ПДВ до податкового кредиту. У 2026 році він планує продати цей автомобіль і звернувся до ДПС за роз’ясненнями. ІПК №4273/ІПК/99-00-24-03-03 від 24.07.2026 року дає відповіді на три ключові питання: 1. Чи не суперечить … Читати далі
Питання: Чи включається до складу доходу ФОП на загальній системі оподаткування сума, яка надходить на розрахунковий рахунок у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди (в т.ч. за рішенням суду) за невиконання договорів? Для ФОП на загальній системі об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід – різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) і … Читати далі
Отримати виграш у лотереї, стати переможцем конкурсу чи отримати цінний подарунок під час рекламної акції – завжди приємно. Проте варто пам’ятати, що такі доходи підлягають оподаткуванню відповідно до вимог Податкового кодексу України. Виграші та призи належать до оподатковуваних доходів фізичних осіб. При цьому в більшості випадків переможцю не потрібно самостійно сплачувати податки чи подавати додаткові … Читати далі
Фізичні особи – підприємці (ФОП) на загальній системі оподаткування зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися у паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет. Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями і фізичними особами, … Читати далі
ДПС в ІПК проаналізувала ситуацію: юрособа – платник єдиного податку 3-ї групи (без ПДВ) надає послуги через платформу з бронювання помешкань (за агентськими договорами з ФОП-власниками житла) і планує запровадити бонусну програму лояльності для користувачів. За умовами програми: користувачі накопичують бонуси за бронювання, повторні бронювання, відгуки та іншу активність; бонуси не є грошима, не виводяться … Читати далі