Єдиний податок

Новий КВЕД на спрощенці: спершу перевір, чи він не заборонений

ФОП, які обрали І-ІІІ групи спрощеної системи оподаткування, що нормами Податкового кодексу України для такої категорії платників заборонено окремі види діяльності. Перед відкриттям нового напряму діяльності доцільно переконатися, що він дозволений для обраної групи єдиного податку. В разі провадження видів діяльності, несумісних зі спрощеною системою, такий платник ризикує втратити статус платника єдиного податку. Зокрема, не … Читати далі

ФОП‑єдинник і договір управління нерухомістю: чи можна так робити?

Чи має право ФОП – платник ЄП передавати в управління (ФОП або ЮО) за договором управління нерухоме майно, площа якого не перевищує обмеження встановлені п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ та як оподатковується такий дохід? Чому ФОП не може виступати установником управління ЦКУ (ст. 1029, 1032) встановлює: за договором управління установник управління передає майно … Читати далі

Чи враховуються «декретні» працівниці в ліміті 10 осіб для ФОП групи 2 ЄП?

Ліміт найманих працівників для ФОП на ІІ групі ЄП: кого рахувати, а кого ні ФОП, які обирають ІІ групу спрощеної системи оподаткування, повинні дотримуватися низки умов, серед яких – обмеження щодо кількості найманих працівників: одночасно у ФОПа на групі 2 може працювати не більше 10 найманих осіб. Важливий виняток — до цих 10 осіб не … Читати далі

Чи є доходом для ФОП повернення коштів, списаних через помилку в платіжці?

ФОП – платники єдиного податку 1–3 груп (крім е‑резидентів) іноді помиляються при оформленні платіжних інструкцій, унаслідок чого кошти: списуються не туди (на рахунок неналежного отримувача), а потім повертаються на рахунок підприємця. Закон України від 30 червня 2021 року № 1591-IХ «Про платіжні послуги» визначає: помилкова платіжна операція – це операція, за якої через помилку (в … Читати далі

Додатковий капітал юрособи‑єдинника: коли це дохід?

ПКУ встановлює перелік надходжень, які не включаються до доходу платника єдиного податку (п. 292.11 ПКУ). Серед них – суми коштів та вартість майна, внесені засновниками/учасниками до статутного капіталу платника ЄП (п.п. 8 п. 292.11 ПКУ). Тобто класичні внески в обмін на корпоративні права (частку в статутному капіталі) не формують базу оподаткування єдиним податком. При цьому … Читати далі

Позичка юрособі‑єдиннику: податкові наслідки

Питання: Чи виникає дохід у ЮО – платника ЄП третьої групи при отриманні майна в безоплатне користування за договором позички? Договір позички ЦКУ визначає договір позички як безоплатну передачу речі у користування на певний строк без переходу права власності (ст. 827, 831 ЦКУ). Користування вважається безоплатним, якщо це прямо передбачено договором або випливає із суті … Читати далі

Бартерні операції юросіб на ЄП 4 групи

Відповідно до ст. 14 ПКУ, бартерна (товарообмінна) операція – це господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору. Чи можуть юрособи‑єдинники 4 групи проводити бартер? Податковий кодекс визначає бартерну (товарообмінну) операцію як розрахунки за товари, роботи чи послуги в негрошовій формі в межах одного договору. За … Читати далі

Дохід ФОП‑єдинника: дата визнання

Згідно з нормами ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку є: дата надходження коштів платнику ЄП у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником ЄП акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника ЄП третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є: також дата списання кредиторської заборгованості, за … Читати далі

ФОП 2 групи єдиного податку: що дозволено і що заборонено у 2026 році?

Кому можна продавати товари та надавати послуги /виконувати роботи підприємцю на 2 групі ЄП у 2026 році? У кого можна купувати товар і отримувати послуги/роботи? Кому продавати? ФОП 2 групи може надавати послуги та/або виконувати роботи: Платникам єдиного податку (ЄП): Це можуть бути інші ФОП на спрощеній системі або юридичні особи, що є платниками ЄП. … Читати далі

Змінили діяльність або адресу: коли платити ЄП за новою ставкою

Пунктом 298.5 ст. 298 ПКУ визначено, що у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності, видів господарської діяльності заява подається платниками єдиного податку першої і другої груп не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни. Нарахування авансових внесків для платників єдиного податку першої і другої груп здійснюється … Читати далі