Як резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 частини першої ст. 5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», відображає у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО суму самостійно нарахованого та сплаченого, до його подання, ПДФО за ставкою 18 % на заробітну плату спеціаліста? Доходи спеціалістів резидента … Читати далі
До якого контролюючого органу подається Розрахунок ЮО з додатками 4ДФ ЮО – податковим агентом, яка нараховує (виплачує) заробітну плату працівникам, що працюють за її основним місцем обліку, та орендні платежі ФО за здавання в оренду (суборенду, емфітевзис) земельних ділянок, земельних часток (паїв), місцезнаходженням яких є територія адміністративно-територіальної одиниці, інша ніж основне місце обліку? Юридична особа … Читати далі
Як заповнюється рядок 033 заголовної частини Розрахунку ЮО, який подається за неуповноважений сплачувати ПДФО відокремлений підрозділ, на якому працюють наймані працівники, та який не має найменування? Юридичні особи – податкові агенти зобов’язані подавати Податковий розрахунок (Розрахунок ЮО) щодо доходів фізосіб, утриманого ПДФО, ВЗ та сум ЄСВ за основним місцем обліку (п.п. «б» п. 176.2 ПКУ). … Читати далі
Яким чином відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО сума страхового відшкодування, яка нарахована страховиком – резидентом на користь ФО – страхувальника за його пошкоджене рухоме майно, якщо на підставі її заяви сума страхового відшкодування перерахована на поточний рахунок ФОП, який буде здійснювати ремонтні роботи пошкодженого рухомого майна? Страхове відшкодування, нараховане страховиком‑резидентом на користь фізичної … Читати далі
Чи повинен СГ утримувати ПДФО при нарахуванні (виплаті) доходу ФОП (у т. ч. платнику єдиного податку) за видами діяльності, які не зазначені в його облікових даних? Суб’єктами господарювання є, зокрема, фізичні особи, які здійснюють господарську діяльність і зареєстровані як підприємці. ФОП може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування. Для платників єдиного податку їхні доходи, … Читати далі
Дохід, який податковий агент нараховує звільненому працівнику у вигляді надбавок, доплат, премій, індексації, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або в додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД з ознакою доходу «127» як «інші доходи». Згідно з п.п. 2 п. 4 підрозд. 2 розд. ІІ Порядку з врахуванням абзацу … Читати далі
ДПС роз’яснила, який код за Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (КАТОТТГ) потрібно зазначати у рядку 032 Розрахунку ЮО, Розрахунку ФОП/НПД та відповідних додатків 4ДФ і ФІЗ-4ДФ. Загальне правило — використовуємо код четвертого рівня. Але для Києва та Кривого Рогу діє виняток. Розберемося, який саме код обирати та як діяти платникам у містах із … Читати далі
Внесок фізичної особи до статутного капіталу юридичної особи має особливість: його потрібно відобразити у додатку 4ДФ, хоча ПДФО та військовий збір із такої суми не нараховуються. Юридичні особи – податкові агенти подають Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку та сум нарахованого єдиного внеску. Розрахунок подається за … Читати далі
У практиці платників ЄСВ типова ситуація: при заповненні Податкового розрахунку з ПДФО/ВЗ та ЄСВ загальна сума нарахованого єдиного внеску в рядку 3 розд. I не співпадає «до копійки» з підсумковими сумами з додатка Д1 / ФІЗ‑Д1 через округлення. Податківці роз’яснили, яку суму слід зазначати в Розрахунку. Нормативна основа Форму: Розрахунку ЮО (для юросіб‑податкових агентів); Розрахунку … Читати далі
Чи потрібно в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД заповнювати графу 8 «Дата звільнення з роботи», якщо в звітному періоді, в якому відбулося звільнення працівника, йому не нараховувався та не виплачувався дохід? Податкові агенти часто стикаються з практичною ситуацією: працівника звільнили, але у звітному періоді йому не нараховували … Читати далі