Витрати

ДПС пов’язує витрати розробника ПЗ з наявністю свідоцтва на право інтелектуальної власності: чи законні такі вимоги?

Автор

Спір з податковою через комп’ютерну програму: кейс IT-компанії. Столична податкова провела перевірку і відмовила ІТ-компанії у врахуванні витрат з податку на прибуток більш ніж 15,5 млн. грн. За результатами перевірки скаржник отримав також штраф у 315 тис. грн. Податківці відмовились врахувати витрати на створення програмного забезпечення та на придбання інших послуг у ФОПів. Податківці зазначали, … Читати далі

Які витрати мають право враховувати приватні виконавці при визначенні доходу?

Автор

Статтею 16 Закону України від 02.06.2016 р. № 1403-VIII «Про органи та осіб, які здійснюють примусове виконання судових рішень і рішень інших органів» визначено, що приватним виконавцем може бути громадянин України, уповноважений державою здійснювати діяльність з примусового виконання рішень у порядку, встановленому Законом № 1403. Приватний виконавець є суб’єктом незалежної професійної діяльності. Приватні виконавці, які … Читати далі

ДПС не визнає транспортні витрати без ТТН

Автор

Податківці нагадують, що за договором перевезення вантажу одна сторона (перевізник) зобов’язується доставити довірений їй другою стороною (відправником) вантаж до пункту призначення та видати його особі, яка має право на одержання вантажу (одержувачеві), а відправник зобов’язується сплатити за перевезення вантажу встановлену плату (частина перша та третя ст. 909 Цивільного кодексу України). Укладення договору перевезення вантажу підтверджується … Читати далі

Неоплачені товари/послуги у витратах ФОПа – загальносистемника

Автор

Чи враховуються при визначенні чистого річного оподатковуваного доходу ФОП на загальній системі оподаткування витрати, пов’язані з отриманням доходу поточного року за умови, що оплата витрат відбувається у наступному році? Відповідно до п. 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими … Читати далі

Чи включаються до складу витрат ФОП-“загальносистемника” витрати на оплату послуг з охорони приміщень?

Автор

Порядок оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців визначений статтею 177 ПКУ. Згідно з пунктом 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи-підприємця. Пунктом 177.4 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів … Читати далі

Відшкодовання витрат на надання соцпослуги для догляду вдома за потерпілими на виробництві

Автор

Яким чином відшкодовуються витрати на надання соціальної послуги для догляду вдома за потерпілими внаслідок нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання? Соціальна послуга догляду вдома надається потерпілому в один з обраних ним таких способів: юридичними особами, фізичними особами – підприємцями, які є надавачами соціальних послуг або фізичною особою, яка надає соціальні послуги з догляду без … Читати далі

Витрати не пов’язані з госпдіяльністю: що в обліку платника податку на прибуток?

Автор

Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток витрати, які враховуються при визначенні фінрезультату до оподаткування, але не пов’язані з господарською діяльністю платника? Згідно з абзацом першим підпункту 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового … Читати далі

Від’ємне значення різниці між сумою МПЗ та сумою сплачених податків

Автор

Податківці розповідають, що робити, коли визначено від’ємне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат. Відповідно до п.п. 14.1.1142 ПКУ мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ) – мінімальна величина податкового зобов’язання із сплати податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, пов’язаних з … Читати далі

Як ФОП на загальній системі оподаткування відображає амортизаційні відрахування: щомісяця чи раз на рік?

Автор

Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, визначений ст. 177 ПКУ. Відповідно до п. 177.10 ПКУ фізичні особи – підприємці зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися в паперовому та/або електронному … Читати далі

Чи включає ФОП на загальній системі оподаткування до складу витрат суму сплаченого нею роялті?

Автор

Відповідно до п.п. 14.1.225 ПКУ роялті – будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України від 15.05.2018 р. № 2415-VIII «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», отриманий як винагорода за … Читати далі