Фізичні особи – підприємці на загальній системі при припиненні діяльності часто мають залишки товарно‑матеріальних цінностей (ТМЦ), придбаних для господарської діяльності, але фактично нереалізованих. Питання: чи потрібно включати вартість таких залишків ТМЦ до оподатковуваного доходу, як ФОП або як звичайної фізособи, після скасування реєстрації підприємця? Норма ПКУ: об’єкт оподаткування ФОП Для ФОП на загальній системі ПКУ … Читати далі
Чи коригуються реквізити рядків 07 – 101 заголовної частини Розрахунку ФОП / НПД? Податкова служба уточнила порядок виправлення помилок у заголовній частині Податкового розрахунку ФОП/НПД (Об’єднаного звіту) для податкових агентів – фізосіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Форма розрахунку та Порядок його заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (зі змінами наказом … Читати далі
Питання: Як подається податкова декларація про майновий стан і доходи демобілізованою ФОП на загальній системі оподаткування, яка отримала доходи виключно від провадження підприємницької діяльності та скористалася правом на звільнення від сплати податків? П. 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ звільняє самозайнятих осіб (ФОП на загальній або спрощеній системі, незалежні професіонали), призваних на військову службу / … Читати далі
Фізичні особи – підприємці можуть отримати податкову знижку, але лише як громадяни, а не в межах своєї підприємницької діяльності. Податкова знижка – це право платника податку повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за рахунок документально підтверджених певних витрат. Водночас сам факт реєстрації особи як підприємця не надає права на податкову знижку щодо … Читати далі
Які податки повинен сплачувати підприємець на загальній системі оподаткування у 2026 році та за якими ставками? Яку звітність потрібно подавати? ФОП на загальній системі оподаткування сплачує податки не з усієї виручки, а з чистого оподатковуваного доходу. Чистий дохід — це різниця між виручкою (всіма грошима, що надійшли на рахунок або в касу) та документально підтвердженими … Читати далі
Чи виникає у самозайнятої особи, яка отримала допомогу по вагітності та пологах від пенсійного фонду, обов’язок відображати суми такої допомоги в додатку 4ДФ до податкового Розрахунку (та яким чином), в т. ч. у випадку відсутності інших показників для відображення? Згідно з частиною першою ст. 12 Закону України від 23 вересня 1999 року № 1105-XIV «Про … Читати далі
Чи включаються до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування витрати на страхування, що безпосередньо пов’язані з веденням господарської діяльності? Частиною першою ст. 320 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV (далі – ЦКУ) визначено, що власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, встановлених законом. Оподаткування доходів, … Читати далі
Для взяття на облік в контролюючому органі фізичній особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність необхідно: 1. У строк 10 календарних днів після державної реєстрації (реєстрації) незалежної професійної діяльності та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності подати особисто або через представника, надіслати … Читати далі
Чи повинен у 2026 році підприємець на загальній системі оподаткування щокварталу сплачувати авансові платежі з військового збору? Якщо так, то в які строки? Так. Аванси за результатами роботи щокварталу треба сплачувати з ВЗ так само, як і з ПДФО. ФОПи на загальній системі сплачують ВЗ у порядку, визначеному розд. IV ПКУ. Тобто за правилами сплати … Читати далі
Підприємець з 01.01.2026 переходить із загальної системи на єдиний податок. Товар відвантажили (послуги надали, роботи виконали) до переходу, а гроші отримали після. Або навпаки. Як це показати в деклараціях? Дохід для ФОП (як на ЗС, так і на ЄП) відображають за касовим методом, тобто на момент отримання коштів. Перехідні операції між загальною системою оподаткування (ЗС) … Читати далі