Ситуація. Підприємство продає товари на умовах товарного кредиту. За користування відстрочкою платежу щомісячно нараховуються відсотки. Дата ПДВ‑зобов’язань за відсотками – на дату їх нарахування (п. 187.3 ПКУ). Як документувати ПДВ: окрема ПН на відсотки чи розрахунок коригування до «товарної» ПН? Що таке товарний кредит за ПКУ Відповідно до пп. 14.1.245 ПКУ: товарний кредит – це … Читати далі
Податківці повідомляють, що за результатами декларування платниками акцизного податку своїх зобов’язань лютий – березень 2026 року встановлено ряд характерних помилок, які допускаються при заповненні Декларації та додатків до неї. Звертаємо особливу увагу на ці помилки, оскільки вони впливають в подальшому на нарахування акцизного податку в особових картках платників податків, на виникнення в них недоїмки/переплати, тощо. … Читати далі
Код пільги Порядок заповнення податкової накладної встановлено Порядком № 1307, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307. За п.п. 7 п. 16 Порядку № 1307: код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної; заповнюється лише у разі постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ; код береться з Довідників податкових пільг, затверджених ДПС станом на дату складання ПН. … Читати далі
Розрахунок коригування Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів / послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів / послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів / послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту … Читати далі
Об’єкт оподаткування та дата виникнення ПЗ Відповідно до п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (ст. 186 ПКУ). Пункт 187.1 ст. 187 ПКУ встановлює правило першої події: датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг є дата, яка … Читати далі
Загальні правила та помилки в ПН У момент, коли у вас виникають податкові зобов’язання з ПДВ (дата, визначена у ст. 187 ПКУ), ви зобов’язані: скласти податкову накладну в електронній формі; підписати її кваліфікованим або удосконаленим електронним підписом уповноваженої особи; зареєструвати її в ЄРПН в установлені ПКУ строки. Якщо в ПН допущено помилку (будь-яку – як … Читати далі
У разі реєстрації в ЄРПН двох і більше податкових накладних (ПН), складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок(ки) коригування до ПН, зайво складеної(их) на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна. До кожної такої «зайвої» ПН складається окремий РК. Заповнюємо розрахунок коригування до зайвої ПН Розрахунок коригування у випадку … Читати далі
Об’єкт оподаткування ПДВ в Україні Відповідно п.п. «б» п. 185.1 ПКУ: об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції з постачання послуг, якщо місце постачання за ст. 186 ПКУ – митна територія України. Це стосується і послуг нерезидентам, якщо за правилами ст. 186 ПКУ місце постачання таких послуг – територія України. Коли виникає ПЗ з ПДВ за … Читати далі
На запитання платників про те, чи зобов’язаний платник податку проводити коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.4 та 140.5.5 1 п. 140.5 ст. 140 ПКУ, при здійсненні операцій з нерезидентами – ФО (у т. ч. ФОП), ДПС наголосила, що коригування здійснюється при виконанні одночасно декількох умов. Умови обов’язкового коригування Відповідно пп. 140.5.4 ПКУ: … Читати далі
Якщо після постачання змінюється сума компенсації вартості товарів/послуг (перегляд ціни, повернення товарів/послуг, повернення передоплати), суми ПЗ і ПК у постачальника та отримувача коригуються на підставі розрахунку коригування (РК) до податкової накладної, зареєстрованого в ЄРПН (п. 192.1 ПКУ). Податкова накладна і РК складаються на дату виникнення податкових зобов’язань / події, що призводить до коригування (ст. 201, … Читати далі