У якому звітному періоді необхідно створювати податкову накладну / розрахунок коригування до податкової накладної в Електронному кабінеті, якщо документ реєструється в ЄРПН із порушенням установленого строку в періоді, наступному за періодом його складання? Якщо податкова накладна або розрахунок коригування реєструються в ЄРПН із порушенням граничного строку — вже у наступному звітному періоді — це не … Читати далі
Чи можливо відкоригувати показники податкової накладної, складеної з метою вивезення окремих видів товарів за межі митної території України у митному режимі експорту, якщо до неї вже складено та зареєстровано в ЄРПН РК_РЕЗ_2, а після отримано аркуш коригування до митної декларації? Податківці роз’яснили, як працює коригування податкових накладних, складених за операціями з вивезення окремих видів товарів … Читати далі
Якщо платник ПДВ не включив суму податку за зареєстрованою податковою накладною до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати її складання, це право не втрачається автоматично. Податківці роз’яснюють: у такій ситуації платник може реалізувати право на податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ. За який період подається уточнюючий розрахунок Уточнюючий розрахунок … Читати далі
Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ? Платник ПДВ допустив помилку в додатку 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ. Потрібно: зрозуміти, як саме виправляти помилку – через уточнюючий розрахунок чи іншим способом; розібратися, як заповнювати графи 4–6 уточнюючого розрахунку; знати, чи треба перезаповнювати весь Д4, чи можна … Читати далі
На підставі якого документа в податковій звітності з ПДВ відображається сума збільшення податкових зобов’язань, яка виникла у зв’язку із перерахунком вартості товарів / послуг, якщо з дати складання податкової накладної за операцією з постачання таких товарів / послуг минуло 1095 календарних днів? Якщо після постачання товарів/послуг (і складання податкової накладної) через тривалий час виникає збільшення … Читати далі
Чи може платник єдиного внеску у Додатку Д1 до Розрахунку ЮО або у Додатку ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП / НПД за звітний (податковий) період провести коригування та виправити помилку, яка стосується сум єдиного внеску, допущену у попередніх звітних (податкових) періодах, застосовуючи коди типу нарахувань 2 або 3? Форми Розрахунку ЮО та Розрахунку ФОП / НПД … Читати далі
Після реєстрації податкової накладної (ПН) часто з’являється потреба змінити і кількість, і ціну товарів/послуг. У таких випадках розрахунок коригування (РК) має свої особливості заповнення. Орієнтир – п. 21 Порядку № 1307. Коли складається РК Згідно з п. 21 Порядку № 1307, РК до ПН складається постачальником, зокрема: при зміні сум податкових зобов’язань; при виправленні помилок, … Читати далі
Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, якщо дата повернення товару покупцем та дата його отримання постачальником є різними датами? Ситуація: покупець повертає постачальнику неоплачений товар. Відправка товару відбулася в один день, а фактичне отримання постачальником — наступного. Виникає питання: якою датою постачальник повинен скласти розрахунок коригування (РК) до податкової накладної? Загальне правило ПКУ … Читати далі
Податковий кодекс (п. 192.1 ПКУ) передбачає складання розрахунку коригування (РК) до податкової накладної (ПН) не лише при зміні суми компенсації, а й для виправлення помилок, не пов’язаних зі зміною вартості. Помилка в полі «ІПН покупця» належить до таких випадків. Якщо ПН із помилковим ІПН вже зареєстрована в ЄРПН, виправлення здійснюється в два кроки. Крок 1. … Читати далі
За якою формою подається уточнюючий Розрахунок ЮО та який порядок уточнення показників додатка 4ДФ до нього? Уточнюючий Розрахунок ЮО та 4ДФ: яку форму використовувати і як правильно виправляти показники Податкова служба нагадала правила подання уточнюючого Розрахунку ЮО (Об’єднаного звіту) та порядок коригування показників додатка 4ДФ за оновленим Порядком № 4 з урахуванням змін наказу Мінфіну … Читати далі