Податковий кредит

ПН і реорганізація: чи можна перенести ПДВ‑кредит до правонаступника?

Покупець‑платник ПДВ реорганізується шляхом приєднання до іншої юрособи. Після дати приєднання (і анулювання його ПДВ‑реєстрації) постачальник нарешті реєструє в ЄРПН «забуту» податкову накладну/розрахунок коригування, складену на старого покупця. Постає питання: чи може правонаступник такого покупця включити суму ПДВ з цієї ПН/РК до податкового кредиту? Позиція податкових органів: ні, правонаступник такого права не має. Норми ПКУ … Читати далі

Безоплатний імпорт: чи можна взяти ПДВ у податковий кредит?

Якщо резидент безоплатно отримує від нерезидента товари (наприклад, зразки продукції) та ввозить їх у митному режимі імпорту, ПДВ при ввезенні сплачується на загальних підставах. Виникає питання: чи має він право на податковий кредит за таким ПДВ, якщо «ціна придбання» формально дорівнює нулю? Право на податковий кредит при безоплатному імпорті ПДВ, сплачений при ввезенні на митну … Читати далі

Звільнені операції з ПДВ: що показувати в рядку 5 декларації та додатку Д5?

Загальний підхід до ПК і звільнених операцій Податковий кредит з ПДВ нараховується незалежно від того, чи почали придбані товари / послуги та основні засоби використовуватися в оподатковуваних операціях протягом звітного періоду і чи взагалі були такі операції в періоді. Тобто право на ПК виникає за наявності належно оформлених документів, а не від факту чи напрямку … Читати далі

Форс-мажор і ПДВ: сертифікат ТПП отримали пізніше – що з донарахуванням за пунктом 198.5?

Чи має право платник не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, застосовуючи положення п. 32 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, у разі знищення товарів внаслідок ракетного обстрілу, якщо сертифікат Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обстави отримано у періоді, наступному за фактом знищення товарів? Що таке … Читати далі

Імпорт, лізинг, нерезидент: як фіксувати дату податкового кредиту з ПДВ

Правильність формування податкового кредиту безпосередньо залежить від правильно визначеної дати його віднесення. Для платників ПДВ, які не застосовують касовий метод, діє загальне правило «першої події». Відповідно до п. 198.2 ст. 198 ПКУ, датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з рахунку платника податку в банку … Читати далі

Зразки й сувеніри на виставку за кордон: як оподатковуються ПДВ?

Який порядок оподаткування ПДВ операції з вивезення за межі митної території України зразків продукції та сувенірної продукції для використання під час міжнародної виставки та чи виникає у платника обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України? Податкова служба роз’яснила, як оподатковуються ПДВ операції з вивезення за межі митної території … Читати далі

Перетворення юридичної особи: податкові обов’язки платника та перевірки

ДПС підготувала відповіді на актуальні питання платників щодо перевірок, ПДВ, декларацій, реєстраційних дій та перенесення показників у випадку реорганізації юридичних осіб шляхом перетворення (зміни організаційно-правової форми підприємства). Передусім сам факт перетворення не є підставою для проведення документальної позапланової перевірки за пп. 78.1.7 ст. 78 ПКУ. Позапланові перевірки у випадку реорганізації проводяться, коли юридична особа припиняється, … Читати далі

Знищені товари під час війни: коли немає ПДВ-зобов’язань?

Під час дії воєнного або надзвичайного стану товари, придбані платником ПДВ для використання в оподатковуваних ПДВ операціях, можуть бути знищені або втрачені внаслідок дії обставин непереборної сили. У такому разі вони не вважаються використаними в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ. Відповідно, обов’язок нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ за … Читати далі

Податковий кредит туроператора / турагента: особливості формування

Відповідно до п. 207.6 ст. 207 ПКУ, суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), не відносяться до податкового кредиту та не включаються до бази оподаткування туристичного оператора. Водночас загальні правила формування податкового кредиту, які визначені ст. 198 ПКУ, у зв’язку із запровадженням системи електронного адміністрування ПДВ, починаючи … Читати далі

Пожежа від удару БпЛА: коли списання майна без ПДВ‑зобов’язань

Платник ПДВ звернувся до ДПС: унаслідок влучання БпЛА сталася пожежа, було знищено майно, зокрема незавершені капітальні інвестиції на субрахунку 1522 (обладнання, матеріали, роботи під майбутній основний засіб). Об’єкт ще не введений в експлуатацію, не амортизується, при придбанні суму ПДВ включили до податкового кредиту. Платник просить надати індивідуальну податкову консультацію з питань: чи поширюються положення пункту … Читати далі