Питання: На яку дату у комітента визначаються податкові зобов’язання та податковий кредит при здійсненні операцій з імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні імпортованих товарів здійснюється безпосередньо з розрахункового рахунку комісіонера? Договір комісії за ЦКУ За ст. 1011 ЦКУ комісіонер за дорученням комітента за плату вчиняє один або кілька правочинів від свого … Читати далі
Розрахунок коригування Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів / послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів / послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів / послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту … Читати далі
Отримувач послуг від нерезидента, місце постачання яких – митна територія України, сам нараховує ПДВ і складає податкову накладну. Виникає практичне питання: у якому звітному періоді відображати податкові зобов’язання (ПЗ) та податковий кредит (ПК), якщо ПН зареєстрована в ЄРПН вчасно, але вже у наступному періоді? Коли виникають податкові зобов’язання? За п. 187.8 ПКУ датою виникнення ПЗ … Читати далі
Формування податкового кредиту Згідно з п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду: визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг; складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням/виготовленням товарів і послуг, придбанням, будівництвом, спорудженням основних засобів, інших необоротних активів, незавершених капінвестицій, ввезенням товарів/необоротних активів на митну територію України. Податковий кредит нараховується незалежно від: фактичного початку … Читати далі
Податковий кредит формується із сум ПДВ, нарахованих/сплачених при придбанні товарів, послуг, ОЗ, імпорті тощо (п. 198.3 ПКУ), незалежно від того, чи почали їх використовувати в оподатковуваних операціях у цьому періоді. ПН і право на податковий кредит Єдина підстава для віднесення ПДВ до податкового кредиту – податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН (п. 201.10 ПКУ). … Читати далі
365 днів на податковий кредит Згідно з п. 198.6 ст. 198 ПКУ у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати … Читати далі
1. Податковий кредит і змішані операції (оподатковувані / неоподатковувані) згідно з п. 198.3 ПКУ. Податковий кредит нараховується незалежно від фактичного використання товарів/послуг/ОЗ у звітному періоді та від наявності оподатковуваних операцій. Тобто кредит формується і під оподатковувані, і під неоподатковувані операції. Якщо придбані товари/послуги/необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, працює ст. … Читати далі
Податківці роз’яснили, чи впливає незначна розбіжність у сумі ПДВ між первинними документами та податковою накладною на право покупця на податковий кредит. Відповідно до законодавства, податкова звітність базується на даних бухгалтерського обліку, а для формування податкового кредиту ключовим документом є податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН. Податкова накладна є підставою для включення сум ПДВ до … Читати далі
Чи потрібно платнику змінювати код УКТ ЗЕД у податкових накладних, складених на операції з реалізації імпортованого товару, у разі внесення митним органом змін до митної декларації внаслідок чого такий код змінено та чи втрачають покупці право на податковий кредит за податковими накладними, у яких зазначено первинний код УКТ ЗЕД? Зважаючи на положення п. 44.1 ст. … Читати далі
Базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розд. III Митного кодексу України від 13 березня 2012 року № 4495-VI, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів. Базою оподаткування для тютюнових виробів, … Читати далі