Податковий кредит

Запізніла реєстрація платником ПДВ: зобов’язання є, кредиту немає

Перша подія: загальні правила Пунктом 187.1 ст. 187 ПКУ визначено, що датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а … Читати далі

Зупинена ПН зареєстрована: в якому періоді відносимо до ПК

Якою датою реєструється ПН/РК після позитивного рішення При поданні податкової накладної/розрахунку коригування (ПН/РК) до ДПС: датою та часом подання вважаються дата і час, зафіксовані у квитанції (п. 201.10 ПКУ). Якщо реєстрацію ПН/РК було зупинено, то: за п. 19 Порядку ведення ЄРПН (постанова КМУ № 1246) така ПН/РК реєструється у день набрання чинності рішенням про реєстрацію; … Читати далі

Зіпсовані запаси і ПДВ: коли треба нарахувати зобов’язання

Податковий кредит Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг і складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) платником у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, незавершених капінвестицій; ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну … Читати далі

Анулювання ПДВ: ПЗ на неоплачену кредиторку

Не оплачений ПК = Безоплатна передача Відповідно до п. 184.7 ст. 184 ПКУ, якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний … Читати далі

Прострочена реєстрація ПН: коли кредит не втрачається

Податковий кредит формується лише за ПН/РК, зареєстрованими в ЄРПН, митними деклараціями або іншими документами з п. 201.11 ПКУ. Якщо платник не включив суму ПДВ до кредиту у звітному періоді його формування, він може зробити це протягом 365 календарних днів з дати складання ПН/РК. ПН, зареєстровані з порушенням строків, включаються до кредиту в періоді реєстрації, але … Читати далі

Що доцільно перевірити перед включенням ПН до податкового кредиту?

Для включення сум ПДВ до податкового кредиту платник повинен перевірити податкову накладну (ПН) на відповідність вимогам ПКУ, зокрема щодо реквізитів, дати складання, строків реєстрації та ідентифікації сторін операції. Що доцільно перевірити перед включенням ПН до податкового кредиту? 1. Відповідність ПН первинним документам і обов’язкові реквізити Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПКУ, податкова накладна повинна … Читати далі

Порядок заповнення таблиці 1 Д 2 до Декларації з ПДВ

У таблиці 1 додатка 2 здійснюється розшифровка від’ємного значення, зазначеного у рядках 19, 20.1, 20.2 та 21 податкової декларації з ПДВ (далі – декларація), а також розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ. Нещодавно у нашій консультації ми розповідали: “Як в Д2 Декларації відобразити від’ємне значення ПДВ, яке отримали згідно з ВМД?” Алгоритм заповнення Таблиці 1 Д … Читати далі

ДПС і незавершене виробництво: кінець маніпуляціям з ПДВ

Зміни до ст. 198 ПКУ: як захистять податковий кредит? Проєкт змін до ст. 198 ПКУ стосується уточнення правил застосування податкового кредиту з ПДВ. Формально змінюється лише один пункт – п. 198.5, але це важлива гарантія для виробників і переробників. Законопроєкт №15275 “Про внесення змін до статті 198 Податкового кодексу України щодо уточнення деяких положень стосовно … Читати далі

ПДВ і допомога ЗСУ: як заявити від’ємне значення до відшкодування?

Поняття бюджетного відшкодування Відповідно до п. 200.1 ст. 200 ПКУ сума податку, що підлягає сплаті до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду. Бюджетне відшкодування (далі – БВ) – відшкодування від’ємного значення податку на додану вартість (далі – … Читати далі

Тимчасова митна декларація і податковий кредит

Правила формування ПК Пунктом 198.6 ст. 198 ПКУ, в редакції Закону України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» визначено, що не відносяться до податкового кредиту: суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не … Читати далі