Питання: Чи має платник податку право віднести суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку на підставі податкової накладної, реєстрацію якої було зупинено та яку зареєстровано після спливу граничного строку подання податкової декларації? Загальні правила податкового кредиту ПК виникає за зареєстрованими в ЄРПН ПН/РК (п. 198.3, 198.6 ПКУ). Якщо ПН не включили в ПК … Читати далі
Питання: На яку дату у комітента визначаються податкові зобов’язання та податковий кредит при здійсненні операцій з імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні імпортованих товарів здійснюється безпосередньо з розрахункового рахунку комісіонера? Договір комісії за ЦКУ За ст. 1011 ЦКУ комісіонер за дорученням комітента за плату вчиняє один або кілька правочинів від свого … Читати далі
Розрахунок коригування Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів / послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів / послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів / послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту … Читати далі
Отримувач послуг від нерезидента, місце постачання яких – митна територія України, сам нараховує ПДВ і складає податкову накладну. Виникає практичне питання: у якому звітному періоді відображати податкові зобов’язання (ПЗ) та податковий кредит (ПК), якщо ПН зареєстрована в ЄРПН вчасно, але вже у наступному періоді? Коли виникають податкові зобов’язання? За п. 187.8 ПКУ датою виникнення ПЗ … Читати далі
Формування податкового кредиту Згідно з п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду: визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг; складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням/виготовленням товарів і послуг, придбанням, будівництвом, спорудженням основних засобів, інших необоротних активів, незавершених капінвестицій, ввезенням товарів/необоротних активів на митну територію України. Податковий кредит нараховується незалежно від: фактичного початку … Читати далі
Податковий кредит формується із сум ПДВ, нарахованих/сплачених при придбанні товарів, послуг, ОЗ, імпорті тощо (п. 198.3 ПКУ), незалежно від того, чи почали їх використовувати в оподатковуваних операціях у цьому періоді. ПН і право на податковий кредит Єдина підстава для віднесення ПДВ до податкового кредиту – податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН (п. 201.10 ПКУ). … Читати далі
365 днів на податковий кредит Згідно з п. 198.6 ст. 198 ПКУ у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати … Читати далі
1. Податковий кредит і змішані операції (оподатковувані / неоподатковувані) згідно з п. 198.3 ПКУ. Податковий кредит нараховується незалежно від фактичного використання товарів/послуг/ОЗ у звітному періоді та від наявності оподатковуваних операцій. Тобто кредит формується і під оподатковувані, і під неоподатковувані операції. Якщо придбані товари/послуги/необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, працює ст. … Читати далі
Податківці роз’яснили, чи впливає незначна розбіжність у сумі ПДВ між первинними документами та податковою накладною на право покупця на податковий кредит. Відповідно до законодавства, податкова звітність базується на даних бухгалтерського обліку, а для формування податкового кредиту ключовим документом є податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН. Податкова накладна є підставою для включення сум ПДВ до … Читати далі
Чи потрібно платнику змінювати код УКТ ЗЕД у податкових накладних, складених на операції з реалізації імпортованого товару, у разі внесення митним органом змін до митної декларації внаслідок чого такий код змінено та чи втрачають покупці право на податковий кредит за податковими накладними, у яких зазначено первинний код УКТ ЗЕД? Зважаючи на положення п. 44.1 ст. … Читати далі