Нерезиденти

Контрольовані операції: відображаємо код пов’язаності осіб

До внесення змін до Порядку складання Звіту про контрольовані операції платникам податків слід використовувати код ознаки пов’язаності 517 «Визнано пов’язаними особами самостійно». Цей код необхідно зазначати під час заповнення додатка «Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях», якщо пов’язаність визначається за новими економічними критеріями, встановленими Податковим кодексом України. Йдеться про випадки, коли значна … Читати далі

Юрособа‑«єдинник» і нерезидент: коли подавати декларацію з прибутку

Податок на прибуток: хто та як заповнює «Особливі відмітки» в декларації Платниками податку на прибуток‑резидентами є не лише класичні юрособи на загальній системі, а й: юридичні особи‑«єдинники» у визначених випадках, іноземні компанії з місцем ефективного управління в Україні, учасники індустріальних парків. Усі вони подають декларацію з податку на прибуток за формою, затвердженою наказом Мінфіну № … Читати далі

КІК: де українською, де англійською заповнювати реквізити

Звіт КІК Фізична особа‑резидент, яка є контролюючою особою контрольованої іноземної компанії (КІК), зобов’язана: подати Звіт про КІК одночасно з річною декларацією про майновий стан і доходи; заповнити додаток КІК до декларації (наказ Мінфіну № 254 та № 859). Звіт про КІК містить інформацію про найменування й місцезнаходження КІК. Форма Звіту, скорочена форма Звіту та Порядок … Читати далі

Експортний товар зі знижкою 100 %: податкові наслідки

Повна знижка за кредит‑нотою: чи стає товар безоплатним? Українське законодавство не містить визначення терміна «кредит‑нота», тож її правова природа випливає з умов зовнішньоекономічного договору та обраного сторонами права (ст. 31, 32 Закону № 2709 «Про міжнародне приватне право»). За ЦКУ ціна в договорі встановлюється за домовленістю сторін і може змінюватися лише в порядку, передбаченому договором … Читати далі

ПЗ та цифровий контент: ПДВ‑режим по поличках

ПДВ і комп’ютерні програми/цифровий контент: як класифікувати операції Цивільний кодекс відносить комп’ютерні програми та цифровий контент (зокрема, бази даних) до об’єктів права інтелектуальної власності. Закон № 3321 визначає цифровий контент (програми, застосунки, ігри, електронні книги тощо) та цифрові послуги (доступ, зберігання, обробка даних у «хмарі», соцмережі). Закон № 2811 уточнює, що комп’ютерна програма – це … Читати далі

Знижка на експортний товар: чи коригувати фінрезультат?

Питання: Чи виникає у резидента, який здійснив експорт товарів обов’язок утримувати податок з доходів нерезидента згідно з п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ у разі надання ним покупцю – нерезиденту кредит-ноти у вигляді знижки на товар, який виявився бракованим за окремими товарними позиціями, та отриманням оплати від нього з урахуванням такої знижки (переоформлення митної … Читати далі

Купівля товару у нерезидента в Україні: позиція ДПС

Ситуація: Платник податку на прибуток планує придбати товар у нерезидента з оплатою в іноземній валюті. При цьому товар на момент укладення договору та постачання вже перебуває на митній території України (був раніше ввезений або придбаний нерезидентом). Чи можна взагалі купувати такий товар у нерезидента? Згідно зі статтею 42 Конституції України та статтею 6 Господарського кодексу … Читати далі

ПДВ при продажу програмного продукту

Наказом Мінфіну від 04.03.2026 №133 затверджено узагальнюючу податкову консультацію в якій говориться, що в разі коли відбувається передача виключних майнових прав на комп’ютерну програму чи цифровий контент, така операція належить до постачання послуг. Відтак, така операція оподатковується за правилами п.186.3 ст.186 ПКУ, де ключовим для нарахування ПДВ є місце постачання. Таким місцем постачання є країна, … Читати далі

ПН за послуги нерезидента: граничний строк ПДВ‑кредиту

Отримувач послуг від нерезидента, місце постачання яких – митна територія України, сам нараховує ПДВ і складає податкову накладну. Виникає практичне питання: у якому звітному періоді відображати податкові зобов’язання (ПЗ) та податковий кредит (ПК), якщо ПН зареєстрована в ЄРПН вчасно, але вже у наступному періоді? Коли виникають податкові зобов’язання? За п. 187.8 ПКУ датою виникнення ПЗ … Читати далі

Звіти про КІК: подання контролюючими особами у 2026 році

Хочемо нагадати, що триває кампанія декларування контролюючими особами за 2025 звітний період, відповідно до статті 39² ПКУ у 2026 році контролери КІК подають звітність за минулий звітний рік. КІК – будь-яка іноземна компанія/утворення (ТОВ, АТ, траст, партнерство, фонд, або інші організаційно-правові форми, передбачені постановою КМУ № 480.), яка: зареєстрована за кордоном; перебуває під юридичним або … Читати далі