Контрольовані операції

30% різниця за операціями з «ризиковими» нерезидентами: як законно не нараховувати

Податкові різниці Відповідно до абзацу першого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського … Читати далі

Звіт по КІК: як перерахувати показники у гривню

У Звіті про контрольовані іноземні компанії (КІК) контролююча особа повинна відображати як дані фінансової звітності КІК в її валюті звітності, так і ті самі показники, перераховані у гривню за середньозваженим курсом НБУ. Які показники фінзвітності КІК подаються у Звіті Підпункт 39².5.3 п. 39².5 ст. 39² ПКУ встановлює, що у Звіті про КІК, зокрема, зазначається: інформація … Читати далі

Контрольовані операції: відображаємо код пов’язаності осіб

До внесення змін до Порядку складання Звіту про контрольовані операції платникам податків слід використовувати код ознаки пов’язаності 517 «Визнано пов’язаними особами самостійно». Цей код необхідно зазначати під час заповнення додатка «Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях», якщо пов’язаність визначається за новими економічними критеріями, встановленими Податковим кодексом України. Йдеться про випадки, коли значна … Читати далі

Резиденти Дія Сіті/Дефенс Сіті: контрольовані операції під прицілом

Дія Сіті та Дефенс Сіті: трансфертне ціноутворення залишається обов’язковим Спеціальні режими Дефенс Сіті та Дія Сіті не скасовують вимоги Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення. Резиденти, які здійснюють контрольовані операції, мають дотримуватися принципу «витягнутої руки», коригувати фінрезультат, якщо договірні ціни відхиляються від ринкових, та подавати повну ТЦУ‑звітність. Для резидентів Дефенс Сіті це означає окреме визначення об’єкта … Читати далі

Міжнародні групи компаній: перевіряємо статус CbC‑обміну за юрисдикціями

Автоматичний обмін звітами Country‑by‑Country уже працює між Україною та 99 країнами, але ще не набрав чинності щодо частини юрисдикцій (зокрема Канади, В’єтнаму, Ізраїлю, Казахстану, Нігерії, низки африканських країн) і взагалі не укладений зі США. Це означає, що для окремих країн Україна поки не отримує CbC‑звітність автоматично, попри участь у багатосторонній угоді. Повний перелік країн, з … Читати далі

КІК: де українською, де англійською заповнювати реквізити

Звіт КІК Фізична особа‑резидент, яка є контролюючою особою контрольованої іноземної компанії (КІК), зобов’язана: подати Звіт про КІК одночасно з річною декларацією про майновий стан і доходи; заповнити додаток КІК до декларації (наказ Мінфіну № 254 та № 859). Звіт про КІК містить інформацію про найменування й місцезнаходження КІК. Форма Звіту, скорочена форма Звіту та Порядок … Читати далі

КІК та іноземні трасти: коли і як подавати повідомлення

Поняття контрольована іноземна компанія (КІК) Відповідно до пп. 392.1.1 п. 392.1 ст. 392 ПКУ встановлено, що контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України, відповідно до правил, визначених ПКУ. У випадках, передбачених … Читати далі

Іноземні доходи українців: коли і як декларувати?

Якщо ви громадянин України та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки. Які податки необхідно сплатити? Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками: 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО); 5 % – … Читати далі

Мінфін планує оновити форми звітності КІК

На офіційному вебпорталі ДПСУ розміщено проєкт наказу Мінфіну «Про затвердження Змін до форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, форми скороченого Звіту про контрольовані іноземні компанії, Порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу» (далі – проєкт наказу). Проєкт наказу підготовлено з метою реалізації положень … Читати далі

Контрольовані операції та трансфертне ціноутворення: відповідь через Е-кабінет

ПКУ вимагає від платників податків подавати документацію з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) за запитом ДПС. Зробити це можна в електронній формі через Електронний кабінет. Строки та підстава для подання документації Згідно з п.п. 39.4.4 п. 39.4 ст. 39 ПКУ: на запит центрального органу, що реалізує податкову політику, платник податків протягом 30 календарних днів з дня отримання … Читати далі