Трансфертне ціноутворення

Як Advance Pricing Arrangement зменшує ризик донарахувань і спорів з ДПС по ТЦУ

Для великих платників податків українське законодавство передбачає інструмент, який дозволяє заздалегідь погодити з ДПС підходи до трансфертного ціноутворення – процедуру попереднього узгодження ціноутворення (APA, Advance Pricing Arrangement). Суть APA За п. 39.6 ст. 39 ПКУ: APA – це договір між платником податків та ДПС, у якому наперед узгоджуються: методи визначення відповідності контрольованих операцій принципу «витягнутої … Читати далі

Учасник міжнародної групи не подав Повідомлення: 100 ПМ + денні штрафи

Платники податків, які: є учасниками міжнародної групи компаній (МГК) і у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані до 1 жовтня року, що настає за звітним, подати до ДПС Повідомлення про участь у МГК (електронно, за формою Мінфіну № 839). За порушення цього обов’язку ст. 120 ПКУ передбачає кілька блоків штрафів. Неподання Повідомлення (п. 120.3 ПКУ) … Читати далі

Контрольовані операції без звіту: штраф 300 ПМ + 3 % суми – чи є межа?

Податковий кодекс передбачає окремий, дуже жорсткий блок санкцій за порушення обов’язків з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) – Звіт про контрольовані операції та документація за ст. 39 ПКУ. Неподання Звіту про контрольовані операції або документації (п. 120.3 ПКУ) Якщо платник не подав: Звіт про контрольовані операції; і/або документацію з ТЦУ (локальний файл / глобальна документація за пп. … Читати далі

Трансфертне ціноутворення змінять: Кабмін схвалив нові правила

Кабінет Міністрів України схвалив, розроблений Мінфіном законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо подальшого удосконалення правил трансфертного ціноутворення». Законопроєкт має на меті захистити податкову базу України, зменшити кількість спорів та ризики подвійного оподаткування, а також сприяти приведенню законодавства у відповідність до стандартів ОЕСР та ЄС. Сьогодні частина компаній може штучно занижувати ціни в … Читати далі

Контрольовані операції: Кабмін пропонує нові правила попереднього узгодження цін

Кабінетом Міністрів зареєстровано у ВРУ проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення процедури взаємного узгодження, процедури попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях» (реєстр. № 15518). Законопроєкт спрямований на вдосконалення правового механізму процедури взаємного узгодження та процедури попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях задля, зокрема, приведення податкового законодавства України у відповідність до … Читати далі

Які помилки у Повідомленні та Звіті КІК не штрафують?

Форма та порядок надсилання до контролюючого органу Повідомлення про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи (далі – Повідомлення), затверджені наказом Мінфіну від 22.09.2021 № 512, який набув чинності 01 січня … Читати далі

Гетманцев проаналізував податкові «маяки» МВФ для України

Голова податкового комітету ВРУ Данило Гетманцев аналізує Меморандуму з МВФ. Нардеп звернув увагу на структурних маяках і строках їх виконання. “Почнемо з виконаних маяків. Вчасно оновлено стратегію державних банків і запроваджено нагляд за критичними ризиками третіх сторін у фінансовому секторі. Із запізненням посилено процедуру відбору членів наглядових рад держбанків та призначено нового постійного керівника Держмитслужби. … Читати далі

Зміни до форми Звіту про контрольовані операції

З 10 липня 2026 року набрав чинності наказ Мінфіну від 12.06.2026 № 312 «Про внесення змін до форми Звіту про контрольовані операції та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» (далі – Наказ № 312), яким внесено зміни до форми Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) та Порядку складання Звіту про контрольовані операції (далі – … Читати далі

Контрольовані операції: нові критерії та економічна пов’язаність контрагентів

З 2025 року оновлено критерії визнання операцій контрольованими. Відтак, до контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування), а саме здійснені: з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та … Читати далі

Резиденти Дія Сіті/Дефенс Сіті: контрольовані операції під прицілом

Дія Сіті та Дефенс Сіті: трансфертне ціноутворення залишається обов’язковим Спеціальні режими Дефенс Сіті та Дія Сіті не скасовують вимоги Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення. Резиденти, які здійснюють контрольовані операції, мають дотримуватися принципу «витягнутої руки», коригувати фінрезультат, якщо договірні ціни відхиляються від ринкових, та подавати повну ТЦУ‑звітність. Для резидентів Дефенс Сіті це означає окреме визначення об’єкта … Читати далі