Трансфертне ціноутворення

Резиденти Дія Сіті/Дефенс Сіті: контрольовані операції під прицілом

Дія Сіті та Дефенс Сіті: трансфертне ціноутворення залишається обов’язковим Спеціальні режими Дефенс Сіті та Дія Сіті не скасовують вимоги Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення. Резиденти, які здійснюють контрольовані операції, мають дотримуватися принципу «витягнутої руки», коригувати фінрезультат, якщо договірні ціни відхиляються від ринкових, та подавати повну ТЦУ‑звітність. Для резидентів Дефенс Сіті це означає окреме визначення об’єкта … Читати далі

Міжнародні групи компаній: перевіряємо статус CbC‑обміну за юрисдикціями

Автоматичний обмін звітами Country‑by‑Country уже працює між Україною та 99 країнами, але ще не набрав чинності щодо частини юрисдикцій (зокрема Канади, В’єтнаму, Ізраїлю, Казахстану, Нігерії, низки африканських країн) і взагалі не укладений зі США. Це означає, що для окремих країн Україна поки не отримує CbC‑звітність автоматично, попри участь у багатосторонній угоді. Повний перелік країн, з … Читати далі

З якими країнами ще немає автоматичного обміну звітами CbC

Автоматичний обмін звітами у розрізі країн міжнародних груп компаній (Country-by-Country Reporting, CbC) уже діє між Україною та 99 країнами світу. Разом з тим автоматичний обмін звітами CbC ще не набрав чинності між Україною та низкою держав і територій. Йдеться про Канаду, Соціалістичну Республіку В’єтнам, Державу Ізраїль, Республіку Казахстан, Федеративну Республіку Нігерія, Республіку Ботсвана, Республіку Кабо-Верде, … Читати далі

Контрольовані операції та трансфертне ціноутворення: відповідь через Е-кабінет

ПКУ вимагає від платників податків подавати документацію з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) за запитом ДПС. Зробити це можна в електронній формі через Електронний кабінет. Строки та підстава для подання документації Згідно з п.п. 39.4.4 п. 39.4 ст. 39 ПКУ: на запит центрального органу, що реалізує податкову політику, платник податків протягом 30 календарних днів з дня отримання … Читати далі

Великі платники податків можуть заздалегідь узгодити ціноутворення у контрольованих операціях

Процедура попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях (АРА, Advance Pricing Agreement) надає великим платникам податків можливість укласти договір із контролюючим органом щодо умов визначення цін у контрольованих операціях ще до початку їх здійснення. Це один із сучасних інструментів для вирішення спорів у рамках двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування. Процедура АРА імплементована в українське податкове … Читати далі

Нові критерії пов’язаності осіб – застосовуємо правильно

Податківці нагадують, що з 01.01.2025 набрали чинності зміни до ПКУ у частині віднесення господарських операцій до контрольованих, які передбачені Законом України від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (далі – … Читати далі

Україна посилює контроль за трансфертним ціноутворенням

Україна посилює контроль за трансфертним ціноутворенням, вивчаючи найкращі міжнародні практики у межах програми «Податкові інспектори без кордонів» (TIWB). Тренінг TIWB за участі представників ДПС був присвячений аналізу класичних механізмів виведення прибутку з України – через роялті, відсотки або внутрішньогрупові послуги. Значна увага була зосереджена на зворотному процесі: поверненні економічної цінності, створеної українськими фахівцями, коли бізнес … Читати далі

Міжнародне оподаткування: надходження за результатами самостійного коригування податкових зобов’язань зросли на понад 40%

За дев’ять місяців 2025 року надходження за результатами самостійного коригування податкових зобов’язань за напрямами міжнародного оподаткування, трансфертного ціноутворення та контрольованих іноземних компаній зросли на понад 40 %. Платники провели самостійне коригування об’єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму близько 5 млрд грн, що на рівні минулого року. При цьому сума сплаченого з нього … Читати далі

Обсяги контрольованих операцій за 2024 зросли на третину – задекларовано 3,3 трлн гривень

На початок жовтня платники податків направили до ДПС 2 797 звітів про контрольовані операції за 2024 рік. Це на 11 % більше, ніж за аналогічний період минулого року. Задекларована сума – 3,3 трлн грн. Вона на 32 % перевищила показник попереднього звітного року. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови ДПС … Читати далі

Нюанси визнання господарських операцій платника податків з нерезидентом неконтрольованими

Відповідно до п.п. 39.2.1.1 ПКУ контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах – на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової … Читати далі