Відповідно до підпунктів 1, 3, 4 та 5 п. 297.1 ст. 297 ПКУ, юридичні особи – платники єдиного податку 4 групи звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів: податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених, зокрема, абзацами другим, третім і четвертим п.п. 133.1.1 п. 133.1 ст. 133 ПКУ; … Читати далі
З 10 липня 2026 року набрав чинності наказ Мінфіну від 12.06.2026 № 312 «Про внесення змін до форми Звіту про контрольовані операції та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» (далі – Наказ № 312), яким внесено зміни до форми Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) та Порядку складання Звіту про контрольовані операції (далі – … Читати далі
З 2025 року оновлено критерії визнання операцій контрольованими. Відтак, до контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування), а саме здійснені: з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та … Читати далі
Податкові різниці Відповідно до абзацу першого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського … Читати далі
У Звіті про контрольовані іноземні компанії (КІК) контролююча особа повинна відображати як дані фінансової звітності КІК в її валюті звітності, так і ті самі показники, перераховані у гривню за середньозваженим курсом НБУ. Які показники фінзвітності КІК подаються у Звіті Підпункт 39².5.3 п. 39².5 ст. 39² ПКУ встановлює, що у Звіті про КІК, зокрема, зазначається: інформація … Читати далі
До внесення змін до Порядку складання Звіту про контрольовані операції платникам податків слід використовувати код ознаки пов’язаності 517 «Визнано пов’язаними особами самостійно». Цей код необхідно зазначати під час заповнення додатка «Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях», якщо пов’язаність визначається за новими економічними критеріями, встановленими Податковим кодексом України. Йдеться про випадки, коли значна … Читати далі
Дія Сіті та Дефенс Сіті: трансфертне ціноутворення залишається обов’язковим Спеціальні режими Дефенс Сіті та Дія Сіті не скасовують вимоги Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення. Резиденти, які здійснюють контрольовані операції, мають дотримуватися принципу «витягнутої руки», коригувати фінрезультат, якщо договірні ціни відхиляються від ринкових, та подавати повну ТЦУ‑звітність. Для резидентів Дефенс Сіті це означає окреме визначення об’єкта … Читати далі
Автоматичний обмін звітами Country‑by‑Country уже працює між Україною та 99 країнами, але ще не набрав чинності щодо частини юрисдикцій (зокрема Канади, В’єтнаму, Ізраїлю, Казахстану, Нігерії, низки африканських країн) і взагалі не укладений зі США. Це означає, що для окремих країн Україна поки не отримує CbC‑звітність автоматично, попри участь у багатосторонній угоді. Повний перелік країн, з … Читати далі
Звіт КІК Фізична особа‑резидент, яка є контролюючою особою контрольованої іноземної компанії (КІК), зобов’язана: подати Звіт про КІК одночасно з річною декларацією про майновий стан і доходи; заповнити додаток КІК до декларації (наказ Мінфіну № 254 та № 859). Звіт про КІК містить інформацію про найменування й місцезнаходження КІК. Форма Звіту, скорочена форма Звіту та Порядок … Читати далі
Поняття контрольована іноземна компанія (КІК) Відповідно до пп. 392.1.1 п. 392.1 ст. 392 ПКУ встановлено, що контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України, відповідно до правил, визначених ПКУ. У випадках, передбачених … Читати далі