Податкові різниці

30% різниця за операціями з «ризиковими» нерезидентами: як законно не нараховувати

Податкові різниці Відповідно до абзацу першого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського … Читати далі

Знижка покупцю: як правильно зменшити базу з ПДВ

База оподаткування Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів, крім: акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового … Читати далі

Дохід менше 40 млн грн: можна відмовитись від застосування різниць з податку на прибуток

Платник податку на прибуток має річний дохід менше 40 млн грн, але у попередніх роках добровільно застосовував коригування фінансового результату до оподаткування на податкові різниці. Чи має право такий платник у другому або третьому році безперервної сукупності років прийняти рішення про незастосування коригувань фінрезультату, якщо критерій доходу ≤ 40 млн грн продовжує виконуватися? Норма ПКУ, … Читати далі

Умови обов’язковості застосування податкових різниць

Відповідно до абзацу восьмого п.п. 134.1.1 ПКУ для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 млн. грн., об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих … Читати далі

Не заповнили інформацію про незастосування різниць у прибутковій декларації: що далі?

Чи може платник податків після подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з незаповненою інформацією про наявність прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, використати право про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування шляхом подання уточнюючого розрахунку? Абзацом восьмим п.п. 134.1.1 ПКУ … Читати далі

Амортизація на основні засоби та нематеріальні активи у простої

ОЗ або НМА у простої чи тимчасово недоступні: чи нараховувати податкову амортизацію у 2025 році? Коли бухгалтери можуть нараховувати податкову амортизацію, якщо ОЗ або НМА простоюють? У практиці бухобліку та податкового обліку часто виникає ситуація, коли ОЗ або НМА тимчасово не використовуються (через простій, капремонт, окупацію тощо). Виникає запитання: Чи дозволено в такому випадку нараховувати … Читати далі

Як в прибуткової декларації зазначити рішення про незастосування податкових різниць?

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств платником податку зазначається рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені відповідно до положень розділу ІІІ ПКУ? Відповідно до абзацу 8 підпункту 134.1.1 ПКУ для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку … Читати далі

Розрахунок пільги з податку на прибуток при застосуванні податкових різниць

Як платнику податку на прибуток, який застосовує коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ (у т. ч. на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), розрахувати суму пільги з податку на прибуток, передбачену п.п. 140.4.4 ПКУ? Сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 ПКУ, розраховується таким чином: сума від’ємного значення … Читати далі