Бухгалтерський облік та первинна документація

Зіпсовані запаси і ПДВ: коли треба нарахувати зобов’язання

Податковий кредит Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг і складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) платником у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, незавершених капінвестицій; ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну … Читати далі

Чи є різниця для ПДВ між завдатком, передоплатою і гарантійним внеском?

Визначення щодо постачання товарів / послуг Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ, об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ. Згідно з підпунктами 14.1.185, 14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ: постачання послуг – будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи … Читати далі

Безнадійна заборгованість у бухобліку і ЄП: що враховувати

Списання заборгованості у платника ЄП 3 групи: коли це дохід, а коли – ні Кредиторська / дебіторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності, для цілей п.п. «а» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПКУ вважається безнадійною. Для платників ЄП 3‑ї групи ключове значення має, чи перетворюється така заборгованість на оподатковуваний дохід з ЄП. Для … Читати далі

Факторинг і ПДВ: коли операція не оподатковується

Поняття факторингу Згідно з ст. 1077 ЦКУ, за договором факторингу одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов’язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника). Фактором може бути банк або інша фінансова установа, яка … Читати далі

Продаж авто юрособою на ЄП 3 групи: облік та податкові наслідки

Правила визначення об’єкта оподаткування ЄП Для юридичних осіб – платників ЄП дохід від продажу основних засобів визначається як сума коштів, отриманих від їх продажу. Юрособи — платники ЄП групи 3 визначають об’єкт оподаткування ЄП при продажу ОЗ по-особливому. А саме, якщо продається об’єкт ОЗ, який був у використанні: менше 12 календарних місяців з дня введення … Читати далі

Анулювання ПДВ: ПЗ на неоплачену кредиторку

Не оплачений ПК = Безоплатна передача Відповідно до п. 184.7 ст. 184 ПКУ, якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний … Читати далі

Прострочена реєстрація ПН: коли кредит не втрачається

Податковий кредит формується лише за ПН/РК, зареєстрованими в ЄРПН, митними деклараціями або іншими документами з п. 201.11 ПКУ. Якщо платник не включив суму ПДВ до кредиту у звітному періоді його формування, він може зробити це протягом 365 календарних днів з дати складання ПН/РК. ПН, зареєстровані з порушенням строків, включаються до кредиту в періоді реєстрації, але … Читати далі

Що доцільно перевірити перед включенням ПН до податкового кредиту?

Для включення сум ПДВ до податкового кредиту платник повинен перевірити податкову накладну (ПН) на відповідність вимогам ПКУ, зокрема щодо реквізитів, дати складання, строків реєстрації та ідентифікації сторін операції. Що доцільно перевірити перед включенням ПН до податкового кредиту? 1. Відповідність ПН первинним документам і обов’язкові реквізити Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПКУ, податкова накладна повинна … Читати далі

Помилка в «Призначенні платежу»: наслідки для платника

Наказом Мінфіну від 22.03.2023 №148 затверджено Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення. Пунктом 2 розд. ІІ Порядку № 148, визначено, що під час сплати податків, зборів … Читати далі

Податковий кредит з ПДВ: що входить і коли визнається

Загальні правила формування ПК До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені / нараховані у разі здійснення операцій з: придбання або виготовлення товарів та послуг; придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв’язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного капіталу та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, … Читати далі