Податківці роз’яснили, як визначається база оподаткування ПДВ при продажу квитків на автобусні перевезення та хто і на яку суму складає податкові накладні. 1. Загальні правила бази ПДВ П. 185.1 ПКУ: об’єктом ПДВ є операції платників з постачання товарів/послуг, якщо місце постачання – митна територія України. П. 188.1 ПКУ: база оподаткування – договірна вартість постачання з … Читати далі
ДПС в Узагальнюючій податковій консультації № 610 від 06.07.2012 визначила підхід до оподаткування ПДВ міжнародних вантажних перевезень, коли в схемі є експедитор. 1. Хто має право на нульову ставку Норма: п.п. «а» п.п. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ – 0 % ПДВ застосовується до послуг з міжнародного перевезення вантажів. УПК № 610 уточнює: якщо … Читати далі
Чи можливо відкоригувати показники податкової накладної, складеної з метою вивезення окремих видів товарів за межі митної території України у митному режимі експорту, якщо до неї вже складено та зареєстровано в ЄРПН РК_РЕЗ_2, а після отримано аркуш коригування до митної декларації? Податківці роз’яснили, як працює коригування податкових накладних, складених за операціями з вивезення окремих видів товарів … Читати далі
Хто зобов’язаний вести облік за типовою формою? Відповідно до абз. 2–4 п. 296.1 ст. 296 ПКУ: фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку 3‑ї групи, які є платниками ПДВ, зобов’язані вести облік доходів і витрат за типовою формою та в порядку, затверджених Мінфіном як центральним органом, що формує державну фінансову політику. Тобто для ФОП … Читати далі
Податковий кодекс України дозволяє включати до податкового кредиту: суми ПДВ, сплачені/нараховані при придбанні товарів, послуг, необоротних активів (пп. 198.1, 198.3 ПКУ). Право на податковий кредит не залежить від фактичного використання таких активів у звітному періоді і навіть від наявності оподатковуваних операцій у цьому періоді. Коли потрібно нарахувати ПДВ-зобов’язання Якщо придбані з ПДВ товари, послуги чи … Читати далі
Податкова служба роз’яснює порядок заповнення податкової накладної у випадку, коли платник ПДВ отримує на митній території України послуги від нерезидента. Відповідно до п. 208.2 ст. 208 ПКУ, у разі отримання від нерезидента послуг, місце постачання яких знаходиться на митній території України, отримувач послуг (резидент – платник ПДВ): самостійно нараховує ПДВ (зокрема, за основною ставкою) на … Читати далі
У якому звітному періоді покупець має право включити суму ПДВ до складу податкового кредиту у разі визначення умов поставки договором відповідно до правил Інкотермс, зокрема на умовах EXW, коли дата складання електронної видаткової накладної / складання та реєстрації податкової накладної та відвантаження товару перевізнику відбулося в одному періоді, а дата підписання електронної видаткової накладної та … Читати далі
Чинне законодавство передбачає звільнення від сплати ПДВ для низки операцій, що здійснюються на користь осіб з інвалідністю. Операції, які підлягають звільненню від ПДВ: постачання окремих товарів і послуг, що здійснюються на користь осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення, постачання товарів/послуг, виготовлених (наданих) безпосередньо підприємствами та організаціями, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю. … Читати далі
Податковий кодекс встановлює для платників чітке обмеження в часі щодо реалізації права на податковий кредит з ПДВ за податковими накладними та розрахунками коригування. І йдеться не лише про строки реєстрації в ЄРПН, а й про те, коли покупець може відобразити такий кредит у себе в декларації. Якщо покупець сам не включив ПН до податкового кредиту … Читати далі
Якщо резидент безоплатно отримує від нерезидента товари (наприклад, зразки продукції) та ввозить їх у митному режимі імпорту, ПДВ при ввезенні сплачується на загальних підставах. Виникає питання: чи має він право на податковий кредит за таким ПДВ, якщо «ціна придбання» формально дорівнює нулю? Право на податковий кредит при безоплатному імпорті ПДВ, сплачений при ввезенні на митну … Читати далі