Питання: Який порядок оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі зразків продукції для проведення лабораторних досліджень? Безоплатна передача = постачання з ПДВ Безоплатна передача товарів є операцією з постачання (пп. «а», «б» п. 185.1 ПКУ, пп. 14.1.13, 14.1.191 ПКУ). Така операція – об’єкт оподаткування ПДВ. База оподаткування визначається за п. 188.1 ПКУ: не нижче ціни придбання … Читати далі
Ситуація: Платник податку на прибуток планує придбати товар у нерезидента з оплатою в іноземній валюті. При цьому товар на момент укладення договору та постачання вже перебуває на митній території України (був раніше ввезений або придбаний нерезидентом). Чи можна взагалі купувати такий товар у нерезидента? Згідно зі статтею 42 Конституції України та статтею 6 Господарського кодексу … Читати далі
Ситуація. Підприємство продає товари на умовах товарного кредиту. За користування відстрочкою платежу щомісячно нараховуються відсотки. Дата ПДВ‑зобов’язань за відсотками – на дату їх нарахування (п. 187.3 ПКУ). Як документувати ПДВ: окрема ПН на відсотки чи розрахунок коригування до «товарної» ПН? Що таке товарний кредит за ПКУ Відповідно до пп. 14.1.245 ПКУ: товарний кредит – це … Читати далі
Питання: Чи виникає у платника обов’язок нараховувати податкові зобов’язання за правилами ст. 199 Податкового кодексу України щодо основних засобів, які були придбані починаючи з 2010 року для здійснення оподатковуваних ПДВ операцій та суми ПДВ при придбанні яких були включені до складу податкового кредиту, але у поточному році починають використовуватися одночасно в оподатковуваних та звільнених від … Читати далі
Код пільги Порядок заповнення податкової накладної встановлено Порядком № 1307, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307. За п.п. 7 п. 16 Порядку № 1307: код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної; заповнюється лише у разі постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ; код береться з Довідників податкових пільг, затверджених ДПС станом на дату складання ПН. … Читати далі
База оподаткування Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів, крім: акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового … Читати далі
У разі реєстрації в ЄРПН двох і більше податкових накладних (ПН), складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок(ки) коригування до ПН, зайво складеної(их) на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна. До кожної такої «зайвої» ПН складається окремий РК. Заповнюємо розрахунок коригування до зайвої ПН Розрахунок коригування у випадку … Читати далі
Капіталізація відсотків за кредитом або позикою від засновника є можливою, проте вона регулюється чіткими вимогами НП(С)БО 31 «Фінансові витрати». Нижче наведено основні правила та обмеження, які необхідно враховувати. Категорії підприємств та обов’язок капіталізації Згідно з нормами НП(С)БО 31, право або обов’язок капіталізувати відсотки залежить від статусу підприємства: Середні та великі підприємства зобов’язані включати фінансові витрати … Читати далі
Податківці нагадують суб’єктам господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції про обов’язок вести в порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів, … Читати далі
Нематеріальний актив (НМА) – це немонетарний актив, без матеріальної форми, який можна ідентифікувати (НП(С)БО 8, п. 4). Нематеріальний актив списується з балансу в разі його вибуття внаслідок безоплатної передачі або неможливості отримання підприємством надалі економічних вигід від його використання (п. 34 НП(С)БО 8). При здійсненні операцій із списання нематеріального активу, у зв’язку з неможливістю отримання … Читати далі