Податок на прибуток

Безоплатна передача ОЗ неприбутковим: чи є податкові різниці?

ДПС уточнила підхід до оподаткування податком на прибуток операцій із безоплатною передачею активів неприбутковим організаціям та передачі основних засобів у безоплатне строкове користування (позичку). ОЗ у безоплатне строкове користування: без різниць, але без податкової амортизації Податковий кодекс не містить спеціальних різниць для операцій з передачі основних засобів неприбутковим організаціям у безоплатне строкове користування (договір позички … Читати далі

Представництво платить податок нерезидента: роз’яснення щодо реквізитів платіжки

ДПС роз’яснила, яку інформацію представництво нерезидента має зазначати в платіжній інструкції при сплаті податку на прибуток підприємств за свого нерезидента. Податковий обов’язок (обчислити, задекларувати і сплатити податок) за ПКУ виконує платник податку або, у передбачених випадках, його представник. Сплата здійснюється з урахуванням вимог Інструкції НБУ № 163 про безготівкові розрахунки, яка встановлює обов’язкові реквізити платіжної … Читати далі

Чи передбачено пільги з ПДФО при виплаті заробітної плати резидентами Дефенс Сіті?

Законом України від 21 серпня 2025 року № 4577-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу» внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), пов’язані, зокрема, з запровадженням нового правового режиму – Дефенс Сіті для стимулювання розвитку оборонно-промислового … Читати далі

Товари знищені, ОЗ списані: позиція ДПС щодо коригування фінрезультату

Податок на прибуток базується на фінансовому результаті до оподаткування, скоригованому на різниці, прямо передбачені ПКУ (п.п. 134.1.1 ПКУ). Для основних засобів і нематеріальних активів такі різниці встановлено у ст. 138 ПКУ. Коли фінрезультат коригують через залишкову вартість Пункт 138.1 ПКУ вимагає збільшувати фінрезультат до оподаткування, зокрема, на суму: бухзалишкової вартості окремого об’єкта ОЗ або НМА … Читати далі

Переведення ОЗ у невиробничі: чи треба коригувати фінрезультат?

Податок на прибуток базується на коригуванні фінрезультату до оподаткування (за бухобліком) на різниці, прямо передбачені ПКУ (п.п. 134.1.1 ПКУ). Для основних засобів такі різниці прописані в ст. 138 ПКУ. ПКУ визначає: залишкову вартість ОЗ для цілей податку на прибуток – як первісна вартість мінус амортизація, розрахована за правилами розд. III ПКУ (п.п. 14.1.9); амортизація – … Читати далі

Звільнений прибуток і МТД: як розрахувати пільгу та відобразити її у звітності

ДПС у своїх роз’ясненнях нагадує: податкова пільга – це звільнення від нарахування та сплати податку або сплата його в меншому розмірі за наявності визначених ПКУ підстав (п. 30.1 ПКУ). Однією з таких підстав є спеціальні норми щодо міжнародної технічної допомоги (МТД) та окремих міжнародних угод. Коли прибуток звільняється від оподаткування Важливе загальне правило: чинні міжнародні … Читати далі

Контрольовані операції: нові критерії та економічна пов’язаність контрагентів

З 2025 року оновлено критерії визнання операцій контрольованими. Відтак, до контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування), а саме здійснені: з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та … Читати далі

Продали авто чи змінився власник: як перерахувати транспортний податок у декларації

Згідно з п.п. 267.6.4 п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу України платники транспортного податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою … Читати далі

Як виправити поле «Особливі відмітки» у декларації з прибутку і не отримати штраф?

Питання: Яким чином платник податку на прибуток може виправити помилку в полі 10 «Особливі відмітки» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та чи передбачена відповідальність за таку помилку? Поле 10 «Особливі відмітки» у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств є обов’язковим реквізитом: за п. 48.3, 48.4 ПКУ декларація повинна містити визначені обов’язкові дані, … Читати далі

Податкова пільга з податку на прибуток для учасників індустріальних парків

Питання: За яких умов звільняється від оподаткування прибуток учасника індустріального парку, включеного до Реєстру індустріальних парків? Податкова пільга для учасників індустріальних парків: які прибутки можна не оподатковувати? Пункт 142.4 ст. 142 ПКУ встановлює спеціальний режим: звільняється від оподаткування податком на прибуток прибуток учасника індустріального парку, включеного до Реєстру індустріальних парків, від здійснення господарської діяльності: у … Читати далі