Податкові зобов’язання

Безнадійна кредиторська заборгованість: ДПС назвала поширене порушення під час перевірок

38,3 млн гривень податкових зобов’язань донараховано за результатами документальної планової перевірки одного з бюджетоформуючих підприємств. Уся сума вже сплачена до державного бюджету. Підприємство здійснює оптову торгівлю молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Перевірка була проведена відповідно до плану-графіка та з урахуванням ризик-орієнтованого підходу. Підставами стали наявність високого ступеня податкових ризиків та результати аналізу діяльності … Читати далі

Минуло 1095 днів: як донарахувати ПДВ при збільшенні ціни постачання?

На підставі якого документа в податковій звітності з ПДВ відображається сума збільшення податкових зобов’язань, яка виникла у зв’язку із перерахунком вартості товарів / послуг, якщо з дати складання податкової накладної за операцією з постачання таких товарів / послуг минуло 1095 календарних днів? Якщо після постачання товарів/послуг (і складання податкової накладної) через тривалий час виникає збільшення … Читати далі

Форс-мажор і ПДВ: сертифікат ТПП отримали пізніше – що з донарахуванням за пунктом 198.5?

Чи має право платник не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, застосовуючи положення п. 32 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, у разі знищення товарів внаслідок ракетного обстрілу, якщо сертифікат Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обстави отримано у періоді, наступному за фактом знищення товарів? Що таке … Читати далі

МПЗ при оренді землі: що важливіше – дата договору чи реєстрації?

Яка дата є визначальною при визначенні МПЗ для ФО у разі передачі земельної ділянки в оренду: дата укладання договору оренди чи дата реєстрації такого договору у державного реєстратора? Питання стосується фізичної особи – власника земельної ділянки: з якої дати для неї перестає рахуватися мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ), а для орендаря починає, якщо ділянку передано в … Читати далі

Воєнний стан і помилки в декларації: коли платник звільняється від штрафів

Чи звільняється з 01.08.2023 від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені платник податків у разі самостійного виправлення ним помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання? Так, звільняється, але тимчасово, на період з 01.08.2023 до припинення або скасування воєнного стану на території України. Законом України від 30.06.2023 № 3219-ІХ … Читати далі

ЄП сплачено, але в декларації заниження зобов’язань: чи оштрафують ФОП

В яких розмірах контролюючий орган застосовує штрафні (фінансові) санкції (штрафи), якщо під час камеральної перевірки податкової декларації платника ЄП – ФОП було виявлено заниження податкового зобов’язання з ЄП ФОП – платником ЄП третьої групи (у т. ч., якщо ЄП було сплачено у повному обсязі)? Контролюючий орган застосовує штрафи в розмірах, установлених пп. 123.1–123.3 ст. 123 … Читати далі

Зразки й сувеніри на виставку за кордон: як оподатковуються ПДВ?

Який порядок оподаткування ПДВ операції з вивезення за межі митної території України зразків продукції та сувенірної продукції для використання під час міжнародної виставки та чи виникає у платника обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України? Податкова служба роз’яснила, як оподатковуються ПДВ операції з вивезення за межі митної території … Читати далі

Знищені товари під час війни: коли немає ПДВ-зобов’язань?

Під час дії воєнного або надзвичайного стану товари, придбані платником ПДВ для використання в оподатковуваних ПДВ операціях, можуть бути знищені або втрачені внаслідок дії обставин непереборної сили. У такому разі вони не вважаються використаними в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ. Відповідно, обов’язок нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ за … Читати далі

ПДВ 20 % на послуги онлайн‑платформ: ПН з кодом «500000000000»

Комісії онлайн‑платформ (за розміщення і продаж товарів, виведення коштів, склад і логістику), отримані від нерезидента, можуть утворювати об’єкт оподаткування ПДВ в Україні. Вирішальним є місце постачання послуг. 1. Коли послуги нерезидента оподатковуються ПДВ в Україні Якщо за фактичною сутністю послуги: належать до послуг з п. 186.3 ПКУ – місцем постачання є місце реєстрації отримувача (резидента). … Читати далі

Податковий кредит туроператора / турагента: особливості формування

Відповідно до п. 207.6 ст. 207 ПКУ, суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), не відносяться до податкового кредиту та не включаються до бази оподаткування туристичного оператора. Водночас загальні правила формування податкового кредиту, які визначені ст. 198 ПКУ, у зв’язку із запровадженням системи електронного адміністрування ПДВ, починаючи … Читати далі