Податкові зобов’язання

Задекларували, але не сплатили: скільки коштує прострочення за ставкою НБУ

Податкове законодавство вимагає від платників не лише правильно декларувати податки, збори, платежі та єдиний внесок, а й своєчасно їх сплачувати. Порушення строків оплати узгоджених зобов’язань автоматично тягне за собою нарахування пені. 1. Що вважається податковим боргом Після того як грошове зобов’язання узгоджене, тобто самостійно задеклароване платником, або визначене контролюючим органом і не оскаржене / узгоджене … Читати далі

Несвоєчасна реєстрація в ЄРПН: період складання ПН і РК не змінюється

У якому звітному періоді необхідно створювати податкову накладну / розрахунок коригування до податкової накладної в Електронному кабінеті, якщо документ реєструється в ЄРПН із порушенням установленого строку в періоді, наступному за періодом його складання? Якщо податкова накладна або розрахунок коригування реєструються в ЄРПН із порушенням граничного строку — вже у наступному звітному періоді — це не … Читати далі

Неповнолітній ФОП із 16 років: хто відповідає за податки і звітність

. Вік та цивільна дієздатність Малолітня особа – до 14 років. Неповнолітня особа – від 14 до 18 років (ст. 6 Сімейного кодексу України). За загальним правилом повна цивільна дієздатність настає з 18 років (ст. 34 ЦКУ). Водночас її можна набути раніше, зокрема з 16 років – у разі державної реєстрації ФОП за письмовою згодою … Читати далі

Викрадення ТМЦ vs ОЗ: у чому різниця ПДВ-наслідків?

Податковий кодекс України дозволяє включати до податкового кредиту: суми ПДВ, сплачені/нараховані при придбанні товарів, послуг, необоротних активів (пп. 198.1, 198.3 ПКУ). Право на податковий кредит не залежить від фактичного використання таких активів у звітному періоді і навіть від наявності оподатковуваних операцій у цьому періоді. Коли потрібно нарахувати ПДВ-зобов’язання Якщо придбані з ПДВ товари, послуги чи … Читати далі

Податки з іноземних доходів: коли й як їх зараховують в Україні?

Українці, які отримують доходи за кордоном, можуть зменшити своє річне податкове зобов’язання в Україні на суму податків, уже сплачених в іншій державі, за умови наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування з цією країною. Для цього платнику необхідно відобразити суму податків, сплачених за межами України, у річній податковій декларації про майновий стан і доходи. Водночас … Читати далі

Імпорт товарів і гарантійна заміна: коли виникає ПДВ та право на податковий кредит?

Датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення. Під час ввезення товарів на митну територію України суми податку підлягають сплаті до державного бюджету платниками податку до/або на день подання митної декларації безпосередньо на єдиний казначейський рахунок, крім операцій, за якими надається звільнення (умовне … Читати далі

Подали заяву на повернення податку: які умови і дедлайни встановлює ПКУ?

Платник податків помилково або надміру сплатив грошові зобов’язання (податок, збір, ЄСВ тощо). У інтегрованій картці з’явилася переплата. Потрібно або повернути кошти на рахунок платника, або перезарахувати їх на інший бюджетний рахунок. Ключові питання: який граничний строк на повернення; чи можна повернути кошти при наявності боргу; як правильно подати заяву і що далі робить ДПС. Норма … Читати далі

Грошові зобов’язання та ЄСВ за камеральною перевіркою: який код виду сплати в “Призначенні платежу”?

Відповідно до Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 №148 із змінами (далі – Порядок), платник заповнює такі поля реквізиту … Читати далі

Звільнені операції з ПДВ: що показувати в рядку 5 декларації та додатку Д5?

Загальний підхід до ПК і звільнених операцій Податковий кредит з ПДВ нараховується незалежно від того, чи почали придбані товари / послуги та основні засоби використовуватися в оподатковуваних операціях протягом звітного періоду і чи взагалі були такі операції в періоді. Тобто право на ПК виникає за наявності належно оформлених документів, а не від факту чи напрямку … Читати далі

Безнадійна кредиторська заборгованість: ДПС назвала поширене порушення під час перевірок

38,3 млн гривень податкових зобов’язань донараховано за результатами документальної планової перевірки одного з бюджетоформуючих підприємств. Уся сума вже сплачена до державного бюджету. Підприємство здійснює оптову торгівлю молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Перевірка була проведена відповідно до плану-графіка та з урахуванням ризик-орієнтованого підходу. Підставами стали наявність високого ступеня податкових ризиків та результати аналізу діяльності … Читати далі