Податкові зобов’язання

Грошові зобов’язання та ЄСВ за камеральною перевіркою: який код виду сплати в “Призначенні платежу”?

Відповідно до Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 №148 із змінами (далі – Порядок), платник заповнює такі поля реквізиту … Читати далі

Звільнені операції з ПДВ: що показувати в рядку 5 декларації та додатку Д5?

Загальний підхід до ПК і звільнених операцій Податковий кредит з ПДВ нараховується незалежно від того, чи почали придбані товари / послуги та основні засоби використовуватися в оподатковуваних операціях протягом звітного періоду і чи взагалі були такі операції в періоді. Тобто право на ПК виникає за наявності належно оформлених документів, а не від факту чи напрямку … Читати далі

Безнадійна кредиторська заборгованість: ДПС назвала поширене порушення під час перевірок

38,3 млн гривень податкових зобов’язань донараховано за результатами документальної планової перевірки одного з бюджетоформуючих підприємств. Уся сума вже сплачена до державного бюджету. Підприємство здійснює оптову торгівлю молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Перевірка була проведена відповідно до плану-графіка та з урахуванням ризик-орієнтованого підходу. Підставами стали наявність високого ступеня податкових ризиків та результати аналізу діяльності … Читати далі

Минуло 1095 днів: як донарахувати ПДВ при збільшенні ціни постачання?

На підставі якого документа в податковій звітності з ПДВ відображається сума збільшення податкових зобов’язань, яка виникла у зв’язку із перерахунком вартості товарів / послуг, якщо з дати складання податкової накладної за операцією з постачання таких товарів / послуг минуло 1095 календарних днів? Якщо після постачання товарів/послуг (і складання податкової накладної) через тривалий час виникає збільшення … Читати далі

Форс-мажор і ПДВ: сертифікат ТПП отримали пізніше – що з донарахуванням за пунктом 198.5?

Чи має право платник не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, застосовуючи положення п. 32 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, у разі знищення товарів внаслідок ракетного обстрілу, якщо сертифікат Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обстави отримано у періоді, наступному за фактом знищення товарів? Що таке … Читати далі

МПЗ при оренді землі: що важливіше – дата договору чи реєстрації?

Яка дата є визначальною при визначенні МПЗ для ФО у разі передачі земельної ділянки в оренду: дата укладання договору оренди чи дата реєстрації такого договору у державного реєстратора? Питання стосується фізичної особи – власника земельної ділянки: з якої дати для неї перестає рахуватися мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ), а для орендаря починає, якщо ділянку передано в … Читати далі

Воєнний стан і помилки в декларації: коли платник звільняється від штрафів

Чи звільняється з 01.08.2023 від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені платник податків у разі самостійного виправлення ним помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання? Так, звільняється, але тимчасово, на період з 01.08.2023 до припинення або скасування воєнного стану на території України. Законом України від 30.06.2023 № 3219-ІХ … Читати далі

ЄП сплачено, але в декларації заниження зобов’язань: чи оштрафують ФОП

В яких розмірах контролюючий орган застосовує штрафні (фінансові) санкції (штрафи), якщо під час камеральної перевірки податкової декларації платника ЄП – ФОП було виявлено заниження податкового зобов’язання з ЄП ФОП – платником ЄП третьої групи (у т. ч., якщо ЄП було сплачено у повному обсязі)? Контролюючий орган застосовує штрафи в розмірах, установлених пп. 123.1–123.3 ст. 123 … Читати далі

Зразки й сувеніри на виставку за кордон: як оподатковуються ПДВ?

Який порядок оподаткування ПДВ операції з вивезення за межі митної території України зразків продукції та сувенірної продукції для використання під час міжнародної виставки та чи виникає у платника обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України? Податкова служба роз’яснила, як оподатковуються ПДВ операції з вивезення за межі митної території … Читати далі

Знищені товари під час війни: коли немає ПДВ-зобов’язань?

Під час дії воєнного або надзвичайного стану товари, придбані платником ПДВ для використання в оподатковуваних ПДВ операціях, можуть бути знищені або втрачені внаслідок дії обставин непереборної сили. У такому разі вони не вважаються використаними в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ. Відповідно, обов’язок нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ за … Читати далі