Загальна система оподаткування фізичних осіб підприємців

ФОП-загальна система: бізнес-рахунок і особисті потреби – позиція податкової

Податкові органи роз’яснили, чи має право фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування використовувати кошти з підприємницького рахунку для власних, не пов’язаних із господарською діяльністю, потреб. Податковий кодекс України (ПКУ) регулює порядок справляння податків і зборів, права та обов’язки платників, у тому числі їхній податковий обов’язок (ст. 36 ПКУ) – своєчасно обчислити, задекларувати та … Читати далі

Ліквідація ФОП: чи обкладати ПДФО залишки товару?

Фізичні особи – підприємці на загальній системі при припиненні діяльності часто мають залишки товарно‑матеріальних цінностей (ТМЦ), придбаних для господарської діяльності, але фактично нереалізованих. Питання: чи потрібно включати вартість таких залишків ТМЦ до оподатковуваного доходу, як ФОП або як звичайної фізособи, після скасування реєстрації підприємця? Норма ПКУ: об’єкт оподаткування ФОП Для ФОП на загальній системі ПКУ … Читати далі

Як замовнику перевірити ФОП і не «нарватися» на перекваліфікацію в трудові?

Роботодавці та інші замовники масово залучають фізичних осіб – підприємців (у т.ч. єдинників) замість найманих працівників. Це дає податкові переваги, але створює ризики донарахувань ПДФО/ВЗ та ЄСВ у разі перекваліфікації відносин у трудові. Водночас ПКУ передбачає, що доходи ФОП‑єдинників оподатковуються за спеціальними правилами і не включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізособи, якщо це саме … Читати далі

Якою має бути довіреність для представництва ФОП в податкових органах?

Цивільний кодекс України встановлює загальні правила представництва за договором, а для податкових питань фізичних осіб законодавство висуває додаткову вимогу – нотаріальне посвідчення довіреності. Представництво за довіреністю: базове правило ЦКУ За ст. 244 ЦКУ: представництво, що ґрунтується на договорі, може здійснюватися на підставі довіреності; довіреність – це письмовий документ, який одна особа видає іншій для представництва … Читати далі

Компенсація за працевлаштування ВПО ФОПу: податкові наслідки

Роботодавцям, які працевлаштовують внутрішньо переміщених осіб (ВПО) під час воєнного стану, держава надає компенсацію витрат на оплату праці за Порядком № 331 (постанова КМУ від 20.03.2022 № 331). Компенсація: надається за кожну працевлаштовану ВПО (у т.ч. якщо статус ВПО отримано вже після працевлаштування); виплачується роботодавцю (у т.ч. ФОП) з Фонду загальнообов’язкового держсоцстрахування на випадок безробіття … Читати далі

Payoneer та Wise для ФОП на загальній: коли надходження стають доходом?

ФОП‑резидент може здійснювати ЗЕД і відкривати рахунки в іноземних фінансових установах (ст. 5 Закону про ЗЕД, ст. 4 Закону № 2473 про валюту). НБУ встановлює, що розрахунки за експортними операціями здійснюються через рахунки в банках України, а виручка від нерезидента має бути зарахована саме на такий рахунок. Payoneer – міжнародна платіжна система, Wise – міжнародна … Читати далі

Післяплата NovaPay: ключова дата для доходу ФОП

Яка дата вважається отриманням доходу фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування, якщо на момент відправлення товару Новою Поштою «31.12» звітного року сформований фіскальний чек з умовою післяплати через NovaPay, а кошти за нього надходять на поточний рахунок «02.01» наступного року? Для фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування об’єктом оподаткування є чистий … Читати далі

Оплата ФОП не за КВЕДом: як діяти податковому агенту?

Чи повинен СГ утримувати ПДФО при нарахуванні (виплаті) доходу ФОП (у т. ч. платнику єдиного податку) за видами діяльності, які не зазначені в його облікових даних? Суб’єктами господарювання є, зокрема, фізичні особи, які здійснюють господарську діяльність і зареєстровані як підприємці. ФОП може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування. Для платників єдиного податку їхні доходи, … Читати далі

Торгівля «на колесах» без РРО: до якого ліміту можна?

Законодавство дозволяє фізичним особам – підприємцям на єдиному податку в окремих випадках проводити розрахунки без РРО/ПРРО – із застосуванням розрахункових книжок (РК) та книг обліку розрахункових операцій (КОРО). Ці пільги встановлені Переліком, затвердженим постановою КМУ від 23.08.2000 № 1336. ФОП‑єдинники в селах і селищах За п. 1 Переліку ФОП – платники єдиного податку можуть не … Читати далі

Експорт / імпорт для ФОПа на ЄП: дозволено чи ні?

Багато підприємців на єдиному податку планують працювати з іноземними контрагентами: продавати товари за кордон, надавати послуги нерезидентам, імпортувати продукцію. Питання – чи не забороняє це спрощена система оподаткування? Хто може здійснювати ЗЕД? Згідно зі ст. 1 Закону № 959 «Про зовнішньоекономічну діяльність», ЗЕД – це діяльність українських та іноземних суб’єктів господарювання (а також окремих держзамовників) … Читати далі