Загальна система оподаткування фізичних осіб підприємців

Штрафи й неустойка на рахунок ФОП: чи входять до підприємницького доходу?

Питання: Чи включається до складу доходу ФОП на загальній системі оподаткування сума, яка надходить на розрахунковий рахунок у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди (в т.ч. за рішенням суду) за невиконання договорів? Для ФОП на загальній системі об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід – різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) і … Читати далі

Новий NACE 2.1-UA: що зміниться для ФОП та коли переходити?

Із 1 січня 2027 року набирає чинності наказ Державної служби статистики України від 28.10.2025 № 191, яким затверджено нову Класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA. Водночас Держстат повідомляє, що підготовчий етап переходу триватиме до 31 грудня 2026 року. Для полегшення переходу на офіційному вебсайті Держстату вже створено сторінку «Впровадження NACE 2.1-UA», де розміщено таблиці … Читати далі

ЄСВ для ФОП: звільнення від внеску та обов’язок доплати

Закон № 4536‑ІХ від 16.07.2025 вніс важливі зміни до Закону № 2464‑VI «Про збір та облік єдиного внеску…». Частину шосту ст. 4 Закону № 2464 викладено в новій редакції, що змінює підхід до сплати ЄСВ для фізичних осіб – підприємців та інших самозайнятих осіб. Ключова зміна: не потрібне «основне місце роботи» Нова редакція частини 6 … Читати далі

Самозайнята особа в 4ДФ: різні дати нарахування і виплати доходу

Розглянемо порядок відображення в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку доходу, який нараховано та виплачено самозайнятій особі в різних кварталах. Форма Податкового розрахунку та Порядок його заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У розділі І додатка 4ДФ: у графі 3а «Сума нарахованого доходу» показується дохід, нарахований фізичній особі за відповідний місяць – незалежно від … Читати далі

ФОП і нестача готівки у скриньці РРО: як законно повернути кошти покупцю

Відповідно до п. 7 розд. III Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 547), реєстрація видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги, прийняття цінностей під заставу, виплати … Читати далі

Необлікований товар у ювелірці: понад 800 тис. грн штрафів від ДПС

У нашій статті детально розглянуто питання товарного обліку ФОП-ювеліра: “ФОП-ювелір і товарний облік: які документи показати?“. Адже, згідно з нормами законодавства про РРО, ФОП зобов’язані вести облік товарних запасів у разі реалізації таких груп товарів: технічно складних побутових товарів (ТСПТ), відповідно Переліку № 231, затверджений постановою КМУ від 16.03.2017 р., що підлягають гарантійному ремонту; лікарських … Читати далі

Податковий борг не списується автоматично: Верховний Суд визначив правила для неплатоспроможних ФОП

Чи можна списати податковий борг фізичної особи — підприємця лише тому, що він виник протягом трьох років до відкриття справи про неплатоспроможність? Верховний Суд поставив крапку в одному з важливих питань практики банкрутства фізичних осіб та наголосив: самого формального збігу дат недостатньо для списання податкового боргу. ФОП звернувся до суду із заявою про неплатоспроможність. У … Читати далі

Облік ФОП та НПД в Excel: коли це дозволено і як виправляти помилки

Фізичні особи – підприємці (ФОП) на загальній системі оподаткування зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися у паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет. Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями і фізичними особами, … Читати далі

ДПС оприлюднила проєкт порядку щодо недоїмки зі «інвалідного внеску»

На сайті ДПС України оприлюднено проєкт наказу «Про затвердження Порядку формування та надсилання вимоги про сплату недоїмки платникам внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю» (далі – проєкт наказу). Метою розробки проєкту наказу є визначення механізму формування та надсилання (вручення) вимоги про сплату недоїмки платникам внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю. Відповідно до абзацу … Читати далі

Нові маяки МВФ: що чекає ФОП, ПДВ і дешеві посилки

Ярослав Железняк, народний депутат розповів про основні маяки, які Україна має виконати для отримання фінансування від МВФ. Податкові ▪️Ухвалити скасування ПДВ-звільнення для спрощеної системи та підвищити поріг реєстрації платником ПДВ, з набранням чинності з 1 січня 2028 року — кінець квітня 2027 ▪️Ухвалити законодавство про податок на доходи від цифрових платформ і скасування податкового звільнення … Читати далі