Податкові зобов’язання

Визначення податкових зобов’язань з ПДВ після скасування спецЄП

Автор

Щодо визначення податкових зобов’язань з ПДВ, передбачених пунктом 198.5 ПКУ, за товарами, необоротними активами, які були придбані/виготовлені/ввезені на митну територію України з ПДВ до початку використання спрощеної системи з особливостями оподаткування та використані (поставлені, реалізовані) в період застосування спрощеної системи з особливостями оподаткування. Протягом якого періоду визначаються такі податкові зобов’язання? За товарами, необоротними активами, які … Читати далі

Щодо правомірності стягнення сплати податкового зобов`язання по земельному податку

Автор

Судом касаційної інстанції підтримано позицію контролюючого органу щодо правомірності стягнення сплати податкового зобов`язання по земельному податку. Судами встановлено, що позивачем проводилася оплата грошових зобов`язань із земельного податку за вказані податкові періоди, проте грошові кошти, що надходили в оплату поточних податкових зобов`язань, відповідачем автоматично зараховувалися в рахунок погашення податкового боргу минулих податкових (звітних) періодів. Верховний Суд … Читати далі

Особливості сплати ПЗ з податку на прибуток при виплаті дивідендів

Автор

Порядок сплати податкового зобов’язання з податку на прибуток при виплаті дивідендів встановлений у п. 57.11 ПКУ. Згідно з п. п. 57.11.1 ПКУ у разі прийняття рішення щодо виплати дивідендів платник податку на прибуток – емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, проводить зазначені виплати власнику таких корпоративних прав незалежно від того, чи є оподатковуваний прибуток, … Читати далі

Нарахування ПЗ за товарами, придбаними до початку ЄП-2% та використаними на ЄП-2%

Автор

Щодо порядку нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст.198 ПКУ за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними з ПДВ до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та використані платником податку в періоді застосування особливостей оподаткування, встановлених п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ. Пунктом 9 підрозд. … Читати далі

Коригування ПЗ у разі списання дебіторської заборгованості

Автор

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/ послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була? Відповідно до п. 187.1, датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка … Читати далі

ФОПам – платникам єдиного податку першої та другої груп щодо сплати податкових зобов’язань

Автор

Налоговіки нагадують, що п. 11 підрозділу 8 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ встановлено: з 1 серпня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих рф територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають … Читати далі

Як в податковому обліку з ПДВ відображаються операції з експорту товару, якщо митна декларація визнана недійсною?

Автор

Як в податковому обліку з ПДВ відображаються операції з експорту товару, якщо митна декларація за рішенням митного органу визнана недійсною у зв’язку з тим, що товари не перетнули державний кордон України протягом 180 днів? На дату оформлення митної декларації платник податку зобов’язаний скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за операцією з вивезення товарів за … Читати далі

Порядок розрахунку процентів по розстроченому грошовому зобов’язанню

Автор

Згідно з п. 100.1 ПКУ розстроченням, відстроченням грошових зобов’язань або податкового боргу є перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов’язань або податкового боргу під проценти, розмір яких дорівнює розміру 120 відс. річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день прийняття контролюючим органом рішення про розстрочення, відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу. Якщо до … Читати далі

Сплата ФОП – платниками ЄП 4 групи позитивної різниці між сумою загального МПЗ та загальною сумою сплачених податків

Автор

У які строки та куди ФОП – платниками ЄП четвертої групи сплачується позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок? Відповідно до абзацу 1 п. 2971.1 ПКУ платники єдиного податку – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на … Читати далі

Яка дата вважається датою сплати податкового зобов’язання/єдиного внеску при сплаті платниками, які використовують єдиний рахунок?

Автор

Відповідно до абзацу першого пункту 351.1 ПКУ єдиний рахунок – це рахунок, відкритий у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, який може використовуватися платником податків для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу з податків та зборів, передбачених … Читати далі