Податковий кредит формується лише за ПН/РК, зареєстрованими в ЄРПН, митними деклараціями або іншими документами з п. 201.11 ПКУ. Якщо платник не включив суму ПДВ до кредиту у звітному періоді його формування, він може зробити це протягом 365 календарних днів з дати складання ПН/РК. ПН, зареєстровані з порушенням строків, включаються до кредиту в періоді реєстрації, але … Читати далі
Для включення сум ПДВ до податкового кредиту платник повинен перевірити податкову накладну (ПН) на відповідність вимогам ПКУ, зокрема щодо реквізитів, дати складання, строків реєстрації та ідентифікації сторін операції. Що доцільно перевірити перед включенням ПН до податкового кредиту? 1. Відповідність ПН первинним документам і обов’язкові реквізити Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПКУ, податкова накладна повинна … Читати далі
Загальні правила формування ПК До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені / нараховані у разі здійснення операцій з: придбання або виготовлення товарів та послуг; придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв’язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного капіталу та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, … Читати далі
Ситуація. Підприємство продає товари на умовах товарного кредиту. За користування відстрочкою платежу щомісячно нараховуються відсотки. Дата ПДВ‑зобов’язань за відсотками – на дату їх нарахування (п. 187.3 ПКУ). Як документувати ПДВ: окрема ПН на відсотки чи розрахунок коригування до «товарної» ПН? Що таке товарний кредит за ПКУ Відповідно до пп. 14.1.245 ПКУ: товарний кредит – це … Читати далі
Код пільги Порядок заповнення податкової накладної встановлено Порядком № 1307, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307. За п.п. 7 п. 16 Порядку № 1307: код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної; заповнюється лише у разі постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ; код береться з Довідників податкових пільг, затверджених ДПС станом на дату складання ПН. … Читати далі
База оподаткування Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів, крім: акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового … Читати далі
Об’єкт оподаткування та дата виникнення ПЗ Відповідно до п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (ст. 186 ПКУ). Пункт 187.1 ст. 187 ПКУ встановлює правило першої події: датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг є дата, яка … Читати далі
Загальні правила та помилки в ПН У момент, коли у вас виникають податкові зобов’язання з ПДВ (дата, визначена у ст. 187 ПКУ), ви зобов’язані: скласти податкову накладну в електронній формі; підписати її кваліфікованим або удосконаленим електронним підписом уповноваженої особи; зареєструвати її в ЄРПН в установлені ПКУ строки. Якщо в ПН допущено помилку (будь-яку – як … Читати далі
Отримувач послуг від нерезидента, місце постачання яких – митна територія України, сам нараховує ПДВ і складає податкову накладну. Виникає практичне питання: у якому звітному періоді відображати податкові зобов’язання (ПЗ) та податковий кредит (ПК), якщо ПН зареєстрована в ЄРПН вчасно, але вже у наступному періоді? Коли виникають податкові зобов’язання? За п. 187.8 ПКУ датою виникнення ПЗ … Читати далі
У разі реєстрації в ЄРПН двох і більше податкових накладних (ПН), складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок(ки) коригування до ПН, зайво складеної(их) на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна. До кожної такої «зайвої» ПН складається окремий РК. Заповнюємо розрахунок коригування до зайвої ПН Розрахунок коригування у випадку … Читати далі