Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування реєстрацію яких було зупинено, якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку? Правові основи оподаткування ПДВ встановлено розд. V та … Читати далі
Податківці консультують щодо порядку заповнення розрахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях з ПДВ. Форму додатка 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)» до податкової декларації з податку на додану вартість (далі – Додаток 6) затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21. В таблиці 1 Додатка … Читати далі
Як уточнити показники додатків 3 та 4 до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, у разі виправлення платником податку помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, в результаті чого збільшується/зменшується сума бюджетного відшкодування, або помилок, які не впливають на суму бюджетного відшкодування? Платники податку, які відповідно … Читати далі
Згідно з ст. 1077 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-ІV (далі – ЦКУ) за договором факторингу одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов’язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника). Фактором … Читати далі
Які дії в обліку з ПДВ мають вчинити продавець та покупець, якщо після постачання товарів/послуг відбувається прощення заборгованості покупця (за якою не минув термін позовної давності)? Підпунктом 14.1.13 ПКУ передбачено, зокрема, що безоплатно надані товари, роботи, послуги: а) товари, що надаються згідно з договорами дарування, іншими договорами, за якими не передбачається грошова або інша компенсація … Читати далі
Чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі розрахунків коригування до податкових накладних складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ? Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від … Читати далі
Чи обов’язкове заповнення поля “Особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку” у реєстраційній заяві платника ПДВ? Формою № 1-ПДВ “Реєстраційна заява платника податку на додану вартість” згідно з додатком 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 14.11.2014 р. № 1130, передбачено, що у полях “Відомості про відповідальних осіб платника” … Читати далі
Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної при обміні подарункового сертифікату на товари, в тому числі що оподатковуються за ставкою 7 % або звільнені від ПДВ? Відповідно до пункту 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) … Читати далі
Відповідно до п.п. «в» – «д» п.п. 197.1.7 ПКУ звільняються від оподаткування операції з постачання послуг, зокрема, з: ♦ харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним особам у центрах обліку, закладах соціального захисту для бездомних осіб, а також особам, звільненим з місць позбавлення волі, у центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з … Читати далі
Відповідно до п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників … Читати далі