Об’єкт оподаткування та дата виникнення ПЗ Відповідно до п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (ст. 186 ПКУ). Пункт 187.1 ст. 187 ПКУ встановлює правило першої події: датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг є дата, яка … Читати далі
Загальні правила та помилки в ПН У момент, коли у вас виникають податкові зобов’язання з ПДВ (дата, визначена у ст. 187 ПКУ), ви зобов’язані: скласти податкову накладну в електронній формі; підписати її кваліфікованим або удосконаленим електронним підписом уповноваженої особи; зареєструвати її в ЄРПН в установлені ПКУ строки. Якщо в ПН допущено помилку (будь-яку – як … Читати далі
Чи потрібно складати та реєструвати зведену податкову накладну, якщо податкове повідомлення‑рішення «В4» вже зменшило від’ємне значення? Питання платників ПДВ часто стосується ситуації, коли за результатами документальної перевірки контролюючий орган виявляє ненараховані податкові зобов’язання за п. 198.5 ст. 198 ПКУ, зменшує від’ємне значення ПДВ формою податкового повідомлення‑рішення «В4», але зведена податкова накладна так і не була … Читати далі
Формування податкового кредиту Згідно з п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду: визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг; складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням/виготовленням товарів і послуг, придбанням, будівництвом, спорудженням основних засобів, інших необоротних активів, незавершених капінвестицій, ввезенням товарів/необоротних активів на митну територію України. Податковий кредит нараховується незалежно від: фактичного початку … Читати далі
Об’єкт оподаткування ПДВ в Україні Відповідно п.п. «б» п. 185.1 ПКУ: об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції з постачання послуг, якщо місце постачання за ст. 186 ПКУ – митна територія України. Це стосується і послуг нерезидентам, якщо за правилами ст. 186 ПКУ місце постачання таких послуг – територія України. Коли виникає ПЗ з ПДВ за … Читати далі
Розрахунок не сплаченого до бюджету ПДВ через пільги (відповідно до наказу Мінфіну № 21) відображається у Таблиці 2 додатка 4 (Д4) до декларації. Суми розраховуються на підставі пільгових операцій, звільнених від оподаткування (ст. 197 ПКУ), з урахуванням довідників пільг. Розрахунок сум ПДВ, не сплаченого платником податку до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, здійснюється … Читати далі
PAYONEER – це міжнародна платіжна система грошових переказів. Рахунки в цих системах не вважаються банківськими рахунками. Ми піднімали питання стосовно дати надходження коштів і дати визнання доходу, отриманого через платіжні системи у матеріалах: “Payoneer / WISE і ЗЕД: яка дата є доходом ФОП‑єдинника?“, “Податкова накладна на оплату від нерезидента через Payoneer“. Також слід нагадати про … Читати далі
Податковий кредит ПДВ, сплачений при ввезенні на митну територію України у митному режимі імпорту зразків товарів у разі їх безоплатного отримання, включається до складу податкового кредиту платника податку на підставі належним чином оформленої митної декларації. Відображають ПК, сплачений при розмитненні ввезених безоплатних зразків товарів, на підставі належним чином оформленої МД, яка підтверджує сплату ПДВ (п.п. … Читати далі
На запитання платника податків: Де платник може ознайомитися з інформацією щодо частки неотриманих грошових коштів за операціями РЕЗ? ДПС відповіла, що ПКУ та Порядок № 1216 не зобов’язують ДПС: окремо інформувати платника про результат розрахунку частки неотриманих коштів; розкривати детальні складові розрахунку (які суми, за якими операціями, як саме обрахували). Що змінилося для експорту окремих … Читати далі
Таблиця даних платника податку – зведена інформація, що подається платником податку до ДПС щодо кодів видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності, кодів товарів згідно з УКТЗЕД та/або кодів послуг згідно з Державним класифікатором (далі – Державний класифікатор), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України. Таблицю … Читати далі