ПДВ

Касовий метод ПДВ: ПН при списанні дебіторської заборгованості

Питання: Які особливості складання податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими та не оплаченими товарами / послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом? Підставою для списання дебіторської заборгованості у бухгалтерському обліку є визнання її безнадійною. Ознаки безнадійної заборгованості для цілей застосування положень ПКУ визначено п.п. … Читати далі

Нацпрограма «Скринінг 40+»: ПДВ та податкова накладна для лікарень

Позиція МОЗ Згідно з висновками МОЗ, викладеними у Листі МОЗ, скринінг здоров’я є медичною послугою, яка складається з комплексу медичних інтервенцій, які включають в себе здійснення анкетування, обстеження, консультування, проведення лабораторних досліджень, оформлення направлень до лікарів спеціалістів та подальший супровід лікування осіб віком від 40 років з метою не тільки моніторингу стану здоров’я таких осіб, … Читати далі

Перехід на 5% ЄП: анулювання ПДВ‑реєстрації

Платники ПДВ, які планують перейти на сплату єдиного податку 5 %, подають до контролюючого органу заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, а також заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ. Згідно із п.п. «в» п. 184.1 ст. 184 ПКУ та п.п. «в» п. 5.1 розд. V Положення про реєстрацію … Читати далі

Чи є різниця для ПДВ між завдатком, передоплатою і гарантійним внеском?

Визначення щодо постачання товарів / послуг Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ, об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ. Згідно з підпунктами 14.1.185, 14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ: постачання послуг – будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи … Читати далі

Анулювання ПДВ: коли потрібна заява, а коли діє рішення ДПС

Відповідно до статті 184 Податкового кодексу України реєстрація платника ПДВ діє до дати анулювання реєстрації платника податку. Скасування реєстрації проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо: а) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою … Читати далі

Обмін майна на частку в юрособі: що з ПДВ для ФОП

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ст. 185 р. V ПКУ об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Постачання товарів – це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі, зокрема, обмін. Отже, якщо фізична особа здійснює … Читати далі

Ризиковий платник ПДВ: як подати документи на виключення

Порядок виходу з переліку «ризикових» і пакет документів Статус «ризикового» платника ПДВ визначає комісія регіонального рівня за Порядком № 1165. Якщо платник відповідає хоча б одному критерію ризиковості, комісія приймає рішення про відповідність і в день засідання включає такого платника до переліку ризикових. Саме ця комісія надалі розглядає питання про виключення з переліку, якщо: виявлено … Читати далі

Факторинг і ПДВ: коли операція не оподатковується

Поняття факторингу Згідно з ст. 1077 ЦКУ, за договором факторингу одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов’язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника). Фактором може бути банк або інша фінансова установа, яка … Читати далі

Таблиця даних: типові помилки, через які відмовляє ДПС

Таблиця даних особливості подання Таблиця даних платника податку – це зведена інформація про коди видів економічної діяльності (КВЕД), коди товарів (УКТЗЕД) та послуг (ДКПП), які платник регулярно постачає, виготовляє та реалізує на території України. Вона подається для упередження зупинення реєстрації податкових накладних. Найбільш актуальним це є для виробничої та переробної сфери; будівництва; сфери надання послуг … Читати далі

Анулювання ПДВ: ПЗ на неоплачену кредиторку

Не оплачений ПК = Безоплатна передача Відповідно до п. 184.7 ст. 184 ПКУ, якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний … Читати далі