Чи може бути від’ємне значення у рядку 5 та рядку 5.1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 5 у зв’язку з коригуванням обсягів постачання на підставі розрахунків коригування до податкових накладних складених на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ? Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від … Читати далі
Чи обов’язкове заповнення поля “Особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку” у реєстраційній заяві платника ПДВ? Формою № 1-ПДВ “Реєстраційна заява платника податку на додану вартість” згідно з додатком 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 14.11.2014 р. № 1130, передбачено, що у полях “Відомості про відповідальних осіб платника” … Читати далі
Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної при обміні подарункового сертифікату на товари, в тому числі що оподатковуються за ставкою 7 % або звільнені від ПДВ? Відповідно до пункту 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) … Читати далі
Відповідно до п.п. «в» – «д» п.п. 197.1.7 ПКУ звільняються від оподаткування операції з постачання послуг, зокрема, з: ♦ харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним особам у центрах обліку, закладах соціального захисту для бездомних осіб, а також особам, звільненим з місць позбавлення волі, у центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з … Читати далі
Відповідно до п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників … Читати далі
Помилково перераховано ПДВ замість електронного рахунку на бюджетний. Чи можливо перекинути на електронний чи повернути на поточний рахунок? Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені визначено ст. 43 ПКУ та Порядком інформаційної взаємодії ДПС України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) … Читати далі
Як складається податкова накладна, якщо договором передбачено, що товари частково оплачуються за рахунок бюджетних коштів, а частково – за рахунок коштів покупця? Відповідно до пункту 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від … Читати далі
Яку ставку єдиного податку застосовує юридична особа – платник єдиного податку, яка з початку року обрала ставку єдиного податку, що передбачає сплату ПДВ, якщо протягом звітного кварталу було анульовано реєстрацію платника ПДВ? Відповідно до абз. 1 – 4 п. 184.2 ПКУ анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, на підставі, визначеній у п.п. «а» п. … Читати далі
Відповідно до розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21 (далі – Порядок № 21), для платників податку, які заповнюють рядок 5 декларації з ПДВ, та підприємств (організацій) осіб з інвалідністю, обов’язковим є подання Додатку 5 (Д5). Порядок визначення сум ПДВ, не … Читати далі
Відповідно до п. 64.6 ПКУ на обліку в контролюючих органах повинні перебувати договори управління майном (крім договорів щодо операцій, визначених у другому реченні абзацу другого п.п. 5 п. 180.1 ПКУ) без створення юридичних осіб, на які поширюються особливості податкового обліку та оподаткування діяльності за такими договорами, визначені ПКУ. Згідно з п.п. 5 п. 180.1 ПКУ … Читати далі