ПДВ

Блокувальний квест триває: ДПС буде по-новому приймати рішення про розблокування

Автор

Пристрасті навколо податкових накладних не вщухають. Не встигли платники отримати новий порядок блокування ПН/РК, як Мінфін вирішив оновити порядок розблокування. Порядок доповнено новою, революційною, нормою. У разі прийняття зазначеного проєкту, процес приймання рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК буде проходити так: Протягом 5 робочих днів, що настають за днем отримання від платника пояснень та копій … Читати далі

Заповнюємо дод.1 ПДВ – декларації

Автор

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21(далі – Порядок № 21). У складі податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) подаються передбачені Порядком № 21 додатки (п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21). Зокрема, додатком до декларації є додаток 1 «Відомості про суми … Читати далі

Реєстраційний ліміт покупця після переходу на спец-ЄП

Автор

Чи буде збільшена сума реєстраційного ліміту покупця, у разі коли податкова накладна складена продавцем за операцією, яка відбулась до дати переходу покупця на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 %, а зареєстрована в ЄРПН – після переходу покупця на спрощену систему оподаткування? Відповідно до п. 2001ПКУсистема електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ) забезпечує автоматичний … Читати далі

ДПС пояснила, які суб’єкти господарювання потрапили до плану перевірок на наступний рік

Автор

Відповідно до статті 77 ПКУ документальні планові перевірки повинні бути передбачені у плані-графіку проведення планових документальних перевірок. План-графік документальних планових перевірок на поточний рік оприлюднюється на вебпорталі ДПС до 25 грудня року, що передує року, в якому будуть проводитися такі документальні планові перевірки. Відповідно до вимог Кодексу та згідно з Порядком формування плану-графіка проведення документальних … Читати далі

Оподаткування ПДВ новорічних подарунків для дітей

Автор

Який порядок оподаткування ПДВ новорічних подарунків та квитків на новорічно-різдвяні заходи для дітей? Преамбулою Закону України від 30.11.2000 р.№ 2117-III «Про звільнення від оподаткування грошових коштів, які спрямовуються на проведення новорічно-різдвяних свят для дітей та на придбання дитячих святкових подарунків»(далі – Закон № 2117) визначено, що цей Закон регулює деякі питання фінансування заходів, пов’язаних з … Читати далі

Чи можна від’ємне значення з ПДВ заявити до відшкодування у наступних місяцях?

Автор

Чи має право платник податку сплачену частину від’ємного значення задекларувати в рядку 20.2 податкової декларації з ПДВ, а іншу частину перенести у рядок 20.3 та заявити до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах? Пунктом 200.4 ПКУвизначено, що при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1ПКУ, така сума: а) враховується у зменшення суми податкового боргу … Читати далі

Заповнення ПН при виготовленні продукції з давальницької сировини

Автор

Яка графа розділу Б податкової накладної (3.1 чи 3.3) заповнюється при передачі товару, виготовленого з давальницької сировини? При передачі продукції, виробленої з давальницької сировини, оподаткуванню ПДВ підлягає операція з постачання послуг з переробки давальницької сировини, та виконавець на дату першої події, визначеної пунктом 187.1ПКУ, нараховує ПДВ виходячи з вартості таких послуг. У розділі Б податкової … Читати далі

Вимоги до пояснення та скарги при блокуванні податкових накладних

Автор

За якою формою (формат, розмір) подаються письмові пояснення/скарги на рішення комісії та копії документів при зупиненні реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН та чи існує системне обмеження програмного забезпечення їх формату, розміру та кількості? Повідомлення про подання пояснень та копій документів (далі – Повідомлення 1)/скарги на рішення комісії та копії документів при зупиненні реєстрації … Читати далі

Податковий кредит за несвоєчасно зареєстрованими податковими накладними

Автор

В якому звітному податковому періоді суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, відносяться до податкового кредиту, якщо такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровані в ЄРПН своєчасно або з порушенням терміну їх реєстрації? Платники податку, крім тих, які застосовують касовий метод податкового обліку: ► суми ПДВ, … Читати далі

Особливості визначення податкових зобов’язань у разі анулювання реєстрації платника ПДВ

Автор

Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми ПДВ по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника ПДВ зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних … Читати далі