ПДВ

Як визначається база оподаткування та складається ПН, у разі списання власно виготовленої/вирощеної продукції?

Автор

Згідно з п. 198.5 ПКУ платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ (для … Читати далі

В якому порядку зменшуються ПЗ поточного періоду на суму податкового кредиту такого податкового періоду

Автор

В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ? Згідно з п. 200.1 ПКУ сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою … Читати далі

Чи формується податковий кредит з ПДВ при безоплатному отриманні товарів/послуг на митній території України?

Автор

Відповідно до п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ПКУ, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв’язку з ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України. Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, … Читати далі

Як заповнити ПН на неплатника ПДВ

Автор

Який порядок заповнення заголовної частини податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг особі, яка не зареєстрована платником ПДВ? Відповідно до п. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, уповноваженої … Читати далі

Як повернути кошти з електронного рахунку в СЕА ПДВ?

Автор

Який порядок повернення коштів зайво зарахованих на електронний рахунок в СЕА ПДВ? Відповідно до п. 2001. 5 ПКУ з рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов’язань з ПДВ, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду, та на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника податку … Читати далі

Як заповнити зведену ПН на ввезені ТМЦ, які починають використовуватись не в господарській діяльності?

Автор

Як визначається база оподаткування та які особливості складання зведеної податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань за товарами/необоротними активами, ввезеними на митну територію України (у т.ч. митна вартість яких відрізняється від договірної вартості), які починають використовуватись не в господарській діяльності? Відповідно до п. 198.5 ПКУ платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної … Читати далі

Проведено експорт окремих видів товарів зі ставкою 0 %, але не всі критерії виконано: які дії?

Автор

Які дії платника у разі, якщо за операцією з експорту окремих видів товарів застосовано ставку 0 %, але не виконано критерій, встановлений п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ? Операції з експорту окремих видів товарів, що здійснює платник, який не відповідає критеріям, встановленим п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 … Читати далі

Чи заповнюється графа 3.2.2 ПН у разі експорту олії, виробленої платником на давальницьких умовах?

Автор

Чи заповнюється графа 3.2.2 «Власна сільськогосподарська продукція» розділу Б табличної частини податкової накладної у разі експорту олії, виробленої платником на давальницьких умовах із соняшника, придбаного ним у іншої особи? Так, графа 3.2.2 «Власна сільськогосподарська продукція» розділу Б табличної частини податкової накладної заповнюється у разі експорту сільськогосподарської продукції, в тому числі олії, виробленої платником на давальницьких … Читати далі

Одиниці виміру товарів в податкових накладних

Автор

Чи повинні зазначатись одиниці виміру у кілограмах в податкових накладних, складених на операції з постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України окремих видів товарів, до яких не застосовується режим експортного забезпечення? У податкових накладних, що складаються за операціями: – з вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту … Читати далі

Безоплатне отримання товарів/послуг: чи буде податковий кредит

Автор

Чи формується податковий кредит з ПДВ при безоплатному отриманні товарів/послуг на митній території України? Відповідно до п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ПКУ, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв’язку з ввезенням товарів … Читати далі