Трансфертне ціноутворення

З 2025 року оновлено критерії визнання операцій контрольованими

Автор

До контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування), а саме здійснені: – з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та ризиків; – через комісіонерів-нерезидентів; – з нерезидентами, зареєстрованими … Читати далі

Умови, при яких іноземна компанія визнається контрольованою

Автор

Відповідно до п.п. 392.1.1 ПКУ контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України відповідно до правил, визначених ПКУ. Відтак, іноземна компанія визнається КІК, якщо фізична особа або юридична особа – резиденти України … Читати далі

Нові штрафи за порушення звітності з трансфертного ціноутворення

Автор

З 25 березня 2025 року набувають чинності зміни до ПКУ щодо нових розмірів окремих штрафів за порушення строків звітності з трансфертного ціноутворення. На що слід звернути увагу? – Штраф за неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній збільшено з 50 до 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи станом на 1 січня звітного року. За … Читати далі

Щодо здійснення самостійного коригування ціни контрольованих операцій і сум податкових зобов’язань

Автор

У разі застосування платником податків під час здійснення контрольованих операцій (далі – КО) умов, що не відповідають принципу «витягнутої руки», та/або не відповідають розумній економічній причині (діловій меті), платник податків має право самостійно здійснити коригування ціни КО і сум податкових зобов’язань за умови, що це не призведе до зменшення суми податку на прибуток підприємств, що … Читати далі

Мінфін: Важливі аспекти застосування оновленого переліку держав для цілей трансфертного ціноутворення

Автор

Мінфін України нагадує, що оновлений перелік* держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення вперше застосовується з 1 січня звітного 2025 року. Це передбачено підпунктом 2 пункту 4 розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з … Читати далі

Змінено критерії віднесення операцій до контрольованих

Автор

ДПС України з метою дотримання платниками податків вимог законодавства з трансфертного ціноутворення звертає увагу на таке. З 01.01.2025 набирають чинності зміни до ПКУ у частині віднесення господарських операцій до контрольованих, які передбачені Законом України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників … Читати далі

Перелік держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей ТЦ, підкоригують

Автор

На сайті Мінфіну оприлюднено проєкт постанови КМУ «Про внесення змін у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 р. № 1045» (далі – проєкт акта). Мета проекту – приведення переліку держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення, у відповідність до Закону України від 18.06.2024 № 3813-IX. Нагадаємо, … Читати далі

Як здійснюється розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани діапазону цін (рентабельності) для цілей трансфертного ціноутворення?

Автор

Відповідно до п.п. 39.3.2.2 ПКУ якщо під час застосування методів трансфертного ціноутворення порівняння ціни або рентабельності в контрольованій операції проводиться з цінами або показниками рентабельності кількох зіставних неконтрольованих операцій або юридичних осіб, які не здійснюють операції з пов’язаними особами, обов’язково використовується діапазон цін (рентабельності). Згідно з п.п. 39.3.2.3 ПКУ якщо ціна в контрольованій операції або … Читати далі

Нюанси подання додатку ТЦ прибуткової декларації

Автор

Протягом якого періоду платник податку на прибуток може подати додаток ТЦ «Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку» з виправленими показниками до звітної Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток, та чи проводиться виправлення помилок за результатами документальної перевірки по контрольованих … Читати далі

Гетманцев оголосив про кінець епохи офшорів в Україні

Автор

Проведена «антиофшорна» реформа протидіє розмиванню податкової бази та переміщенню прибутків за кордон. Протягом 2022-2024 років до бюджету додатково сплачено податків близько 5,3 млрд. грн. за рахунок контрольно-перевірочної роботи та заходів комплаєнс. Автоматичний обмін за стандартом CRS/CbC, обмін запитами з іноземними компетентними органами надає нові можливості для всебічного збору доказової бази, виявлення ризиків та боротьбі з … Читати далі