Податкова накладна

ПДВ: нюанси складання податкової накладної філією

Автор

Між Товариством з обмеженою відповідальністю (далі – Товариство) та невідокремленим структурним підрозділом продавця був укладений договір купівлі-продажу товару. Проведена авансова оплата та поставлено товар. На авансову оплату постачальником була складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкова накладна. В заголовній частині податкової накладної у графі «Найменування постачальника (продавця)» вказаний структурний підрозділ, … Читати далі

Про несвоєчасну реєстрацію податкової накладної з нульовою ставкою

Автор

Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, регулюються нормами ПКУ (пункт 1.1 статті 1 ПКУ). Строки реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН визначено підпунктом 201.10, пунктом 89 підрозділу 2 та підпунктом 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ. Відповідальність за порушення строків, визначених ПКУ, для реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних … Читати далі

Повернули передоплату через три роки: як відкоригувати податковий кредит?

Автор

Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення? Згідно з пп. 201.1, 201.7 і 201.10 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов’язань … Читати далі

ДПС враховує менше половини поданих таблиць платника ПДВ

Автор

Народний депутат Ніна Южаніна поділилася інформацію з ДПС щодо окремих питань роботи СМКОР у березні 2024 року, яку вона отримала на своє депутатське звернення. Кількість платників ПДВ зменшилась на 4 824 до лютого і становить 246 145 платників ПДВ (91% юридичних осіб, 9% фізичних осіб). У березні 2024 року майже 153 тис. платників (62% від … Читати далі

Виправляємо помилки у коді пільги у раніше складеній ПН

Автор

Податківці інформують, що порядок заповнення податкової накладної, затверджено наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307 (далі – Порядок №1307). Відповідно до п.п.7 п. 16 Порядку №1307 код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної, яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ. Код відповідної пільги з ПДВ зазначається згідно з … Читати далі

Від’ємне значення з ПДВ та збитки, як підстава для неприйняття таблиці платника

Автор

Одеська компанія, яка виготовляє з поліетилену та поліпропілену різноманітну продукцію, поскаржилася до Ради бізнес-омбудсмена на те, що регіональна податкова не враховувала таблиці даних платника. Скаржник з кінця 2022 року подавав таблиці даних, проте Комісія регіонального рівня при ГУ ДПС в Одеській області (Комісія регіонального рівня) не враховувала їх щоразу з різних причин. Зокрема, у першій … Читати далі

Чи можна подати документи для розблокування ПН, якщо з дати операції минуло більше року

Автор

Чи можна подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній / розрахунку коригування, якщо минуло більше 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній? Законом України від 30 червня 2023 року № 3219-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України … Читати далі

Наслідки несвоєчасної реєстрації РК до ПН

Автор

ДПС України у листі від 22.03.2024 р. № 8151/7/99-00-04-02-03-07 надала роз’яснення щодо порядку складання та реєстрації розрахунку коригування, складеного постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача – платника податку, в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, що підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) отримувачем (покупцем). Зокрема, … Читати далі

Де у ПДВ-декларації місце операцій, зазначених у ПН з типом причини «15»

Автор

У яких рядках декларації з ПДВ відображаються обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у податковій накладній з типом причини «15» (складеної на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ над фактичною ціною постачання? Відповідно до пункту 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку, зокрема, з: а) постачання товарів, … Читати далі

Бізнес проти зупинення експорту при блокуванні ПН

Автор

Заходи контролю того чи іншого напрямку в країні мають бути відповідними ознакам ризикованості конкретної трансакції. Наразі ж, з того, що Європейська Бізнес Асоціація чує від компаній, далеко не завжди така відповідність має місце. Зокрема, це стосується здійснення зовнішньоекономічних операцій з експорту деяких товарів, зокрема, зернових та олійних культур. Так, питання в тому, що заходи контролю … Читати далі