ПДВ

Зменшено від’ємне ПДВ через ППР за формою «В4»: як діяти платнику щодо зведеної ПН?

Автор

Чи потрібно складати та реєструвати зведену податкову накладну, якщо податкове повідомлення‑рішення «В4» вже зменшило від’ємне значення? Питання платників ПДВ часто стосується ситуації, коли за результатами документальної перевірки контролюючий орган виявляє ненараховані податкові зобов’язання за п. 198.5 ст. 198 ПКУ, зменшує від’ємне значення ПДВ формою податкового повідомлення‑рішення «В4», але зведена податкова накладна так і не була … Читати далі

Останній день для сплати податків за березень 2026 року — 30 квітня!

Автор

За календарем ДПС, 30 квітня (четвер) — останній день сплати податкових зобов’язань за наступними податками: — акцизний податок за березень 2026 року; — податок на додану вартість за березень 2026 року; — податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, у разі якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку … Читати далі

ПН заблоковано, РК не зареєстровано вчасно: які ризики для покупця?

Автор

Базові правила реєстрації РК За п. 192.1 ПКУ будь-яка зміна суми компенсації за товарами/послугами (перегляд ціни, повернення товару/авансу тощо) оформлюється розрахунком коригування (РК) до податкової накладної (ПН). На підставі зареєстрованого в ЄРПН РК коригуються ПЗ постачальника та ПК покупця. ПН і РК реєструються в ЄРПН за правилами ст. 201 ПКУ, Порядку № 1307 та Порядку … Читати далі

Податковий кредит і ЄРПН: що загрожує за незареєстровані або помилкові ПН

Автор

Формування податкового кредиту Згідно з п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду: визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг; складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням/виготовленням товарів і послуг, придбанням, будівництвом, спорудженням основних засобів, інших необоротних активів, незавершених капінвестицій, ввезенням товарів/необоротних активів на митну територію України. Податковий кредит нараховується незалежно від: фактичного початку … Читати далі

Аванс від нерезидента і зміна умов договору: який валютний курс для розрахунку РК з ПДВ?

Автор

Об’єкт оподаткування ПДВ в Україні Відповідно п.п. «б» п. 185.1 ПКУ: об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції з постачання послуг, якщо місце постачання за ст. 186 ПКУ – митна територія України. Це стосується і послуг нерезидентам, якщо за правилами ст. 186 ПКУ місце постачання таких послуг – територія України. Коли виникає ПЗ з ПДВ за … Читати далі

Звільнений від ПДВ брухт з розібраних ОЗ: як правильно заповнити таблицю 2 додатка 4?

Автор

Розрахунок не сплаченого до бюджету ПДВ через пільги (відповідно до наказу Мінфіну № 21) відображається у Таблиці 2 додатка 4 (Д4) до декларації. Суми розраховуються на підставі пільгових операцій, звільнених від оподаткування (ст. 197 ПКУ), з урахуванням довідників пільг. Розрахунок сум ПДВ, не сплаченого платником податку до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, здійснюється … Читати далі

Оплата від нерезидента через Payoneer: коли і як виписувати ПН?

Автор

PAYONEER – це міжнародна платіжна система грошових переказів. Рахунки в цих системах не вважаються банківськими рахунками. Ми піднімали питання стосовно дати надходження коштів і дати визнання доходу, отриманого через платіжні системи у матеріалах: “Payoneer / WISE і ЗЕД: яка дата є доходом ФОП‑єдинника?“, “Податкова накладна на оплату від нерезидента через Payoneer“. Також слід нагадати про … Читати далі

Розбіжності між деклараціями та ЄРПН: наслідки для продавця й покупця

Автор

Податковий кредит формується із сум ПДВ, нарахованих/сплачених при придбанні товарів, послуг, ОЗ, імпорті тощо (п. 198.3 ПКУ), незалежно від того, чи почали їх використовувати в оподатковуваних операціях у цьому періоді. ПН і право на податковий кредит Єдина підстава для віднесення ПДВ до податкового кредиту – податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН (п. 201.10 ПКУ). … Читати далі

Як визначити і застосовувати коефіцієнт розподілу ПДВ

Автор

Якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в ЄРПН на загальну суму частки сплаченого … Читати далі

Імпорт зразків товарів без оплати: податковий кредит і база ПДВ при подальшому постачанні

Автор

Податковий кредит ПДВ, сплачений при ввезенні на митну територію України у митному режимі імпорту зразків товарів у разі їх безоплатного отримання, включається до складу податкового кредиту платника податку на підставі належним чином оформленої митної декларації. Відображають ПК, сплачений при розмитненні ввезених безоплатних зразків товарів, на підставі належним чином оформленої МД, яка підтверджує сплату ПДВ (п.п. … Читати далі