ПДВ

Рішення про ризиковість платника ПДВ: які дані містить і за який період

Порядок зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК) в ЄРПН визначено постановою КМУ № 1165. Якщо за результатами автоматизованого моніторингу платник ПДВ відповідає хоча б одному критерію ризиковості платника податку, реєстрація поданої ним ПН/РК зупиняється (крім окремих РК, передбачених п.п. «б», «в» п.п. 97.4 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Питання відповідності/невідповідності критеріям ризиковості розглядає комісія регіонального … Читати далі

Зіпсовані запаси і ПДВ: коли треба нарахувати зобов’язання

Податковий кредит Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг і складається із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) платником у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, незавершених капінвестицій; ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну … Читати далі

Касовий метод ПДВ: ПН при списанні дебіторської заборгованості

Питання: Які особливості складання податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими та не оплаченими товарами / послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом? Підставою для списання дебіторської заборгованості у бухгалтерському обліку є визнання її безнадійною. Ознаки безнадійної заборгованості для цілей застосування положень ПКУ визначено п.п. … Читати далі

Нацпрограма «Скринінг 40+»: ПДВ та податкова накладна для лікарень

Позиція МОЗ Згідно з висновками МОЗ, викладеними у Листі МОЗ, скринінг здоров’я є медичною послугою, яка складається з комплексу медичних інтервенцій, які включають в себе здійснення анкетування, обстеження, консультування, проведення лабораторних досліджень, оформлення направлень до лікарів спеціалістів та подальший супровід лікування осіб віком від 40 років з метою не тільки моніторингу стану здоров’я таких осіб, … Читати далі

Перехід на 5% ЄП: анулювання ПДВ‑реєстрації

Платники ПДВ, які планують перейти на сплату єдиного податку 5 %, подають до контролюючого органу заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, а також заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ. Згідно із п.п. «в» п. 184.1 ст. 184 ПКУ та п.п. «в» п. 5.1 розд. V Положення про реєстрацію … Читати далі

Чи є різниця для ПДВ між завдатком, передоплатою і гарантійним внеском?

Визначення щодо постачання товарів / послуг Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ, об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ. Згідно з підпунктами 14.1.185, 14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ: постачання послуг – будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи … Читати далі

Анулювання ПДВ: коли потрібна заява, а коли діє рішення ДПС

Відповідно до статті 184 Податкового кодексу України реєстрація платника ПДВ діє до дати анулювання реєстрації платника податку. Скасування реєстрації проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо: а) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою … Читати далі

Обмін майна на частку в юрособі: що з ПДВ для ФОП

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ст. 185 р. V ПКУ об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Постачання товарів – це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі, зокрема, обмін. Отже, якщо фізична особа здійснює … Читати далі

Ризиковий платник ПДВ: як подати документи на виключення

Порядок виходу з переліку «ризикових» і пакет документів Статус «ризикового» платника ПДВ визначає комісія регіонального рівня за Порядком № 1165. Якщо платник відповідає хоча б одному критерію ризиковості, комісія приймає рішення про відповідність і в день засідання включає такого платника до переліку ризикових. Саме ця комісія надалі розглядає питання про виключення з переліку, якщо: виявлено … Читати далі

Факторинг і ПДВ: коли операція не оподатковується

Поняття факторингу Згідно з ст. 1077 ЦКУ, за договором факторингу одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов’язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника). Фактором може бути банк або інша фінансова установа, яка … Читати далі