ПДВ

Анулювання ПДВ-реєстрації: коли нараховувати умовне постачання?

Платники ПДВ, яким анулюють реєстрацію платника податку, зобов’язані перевірити, чи використовувалися придбані з ПДВ товари, послуги та необоротні активи в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Якщо такі товари/послуги та необоротні активи, за якими суми ПДВ були включені до податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах госпдіяльності, платник податку зобов’язаний: в останньому … Читати далі

SПеревищ у СЕА ПДВ: коли виникає другий ліміт на реєстрацію ПН?

У витязі з системи електронного адміністрування ПДВ платники іноді бачать так званий «другий ліміт» — додаткову можливість реєструвати податкові накладні/РК, навіть коли звичайного реєстраційного ліміту недостатньо. Джерело цього «додаткового» ресурсу — показник SПеревищ. Нормативна база СЕА ПДВ Функціонування СЕА ПДВ регулюють: ст. 200¹ ПКУ; Порядок електронного адміністрування ПДВ, затверджений постановою КМУ від 16.10.2014 № 569. … Читати далі

ПДВ для новачків: покрокове заповнення заяви на реєстрацію

Платником податку на додану вартість (ПДВ) може зареєструватися особа, яка зобов’язана це зробити відповідно до п. 181.1 ст. 181 ПКУ, або особа, яка вирішила зареєструватися добровільно. Обов’язкова реєстрація передбачена, якщо загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів і послуг, зокрема через локальну або глобальну комп’ютерну мережу, за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 млн … Читати далі

Оплата частинами: як правильно пробивати чеки через РРО / ПРРО?

Загальний принцип: кожна частина оплати = окремий чек Якщо товар продається на умовах оплати частинами, кожна частина оплати: приймається з дотриманням вимог Закону № 265/95‑ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій…»; обов’язково супроводжується розрахунковим документом встановленої форми і змісту (фіскальний касовий чек РРО/ПРРО). Кількість чеків, якими оформляються аванси чи часткові оплати, не обмежена, але всі вони … Читати далі

Перехід з ЄП на загальну: правила обов’язкової чи добровільної ПДВ‑реєстрації

Коли виникає питання ПДВ при переході зі спрощеної системи Мова йде про ситуацію, коли платник: працював на спрощеній системі, що не передбачає сплати ПДВ (зазвичай єдинники без ПДВ); переходить на інші податки і збори, встановлені Податковим кодексом (наприклад, на загальну систему); при цьому за обсягами та умовами діяльності підпадає під обов’язкову або добровільну ПДВ‑реєстрацію. У … Читати далі

Гарантійне обслуговування техніки: як правильно визначити об’єкт ПДВ

Податковий кодекс по‑різному трактує рух товару та надання послуг у межах гарантійного обслуговування. Для ПДВ важливо розділити: рух самого товару між споживачем і сервісним центром/продавцем; послугу з гарантійного ремонту, яку фактично оплачує виробник/продавець. 1. Об’єкт оподаткування ПДВ: загальна рамка За п.п. «а», «б», «в» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є: операції платників … Читати далі

ПН по автобусних перевезеннях: хто, на що і з яким ІПН

Податківці роз’яснили, як визначається база оподаткування ПДВ при продажу квитків на автобусні перевезення та хто і на яку суму складає податкові накладні. 1. Загальні правила бази ПДВ П. 185.1 ПКУ: об’єктом ПДВ є операції платників з постачання товарів/послуг, якщо місце постачання – митна територія України. П. 188.1 ПКУ: база оподаткування – договірна вартість постачання з … Читати далі

Послуги нерезидента на митній території: як не втратити ПДВ‑кредит через 365 днів

У якому звітному періоді отримувач послуг від нерезидента на митній території України повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації? ДПС роз’яснила, як отримувач послуг від нерезидента має відображати ПДВ‑зобов’язання та податковий кредит, якщо податкова накладна за п. 208.2 ПКУ зареєстрована в ЄРПН із порушенням … Читати далі

Нерезидент‑перевізник: чи є ПДВ з послуг перевезення?

Податкове законодавство чітко прив’язує оподаткування ПДВ до місця постачання послуг. Для транспортних послуг, що надаються нерезидентами без постійного представництва в Україні, це критично: часто такі операції взагалі не є об’єктом ПДВ. Норми ПКУ: на що посилається ДПС За п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції платників податку з постачання … Читати далі

Міжнародні перевезення і ПДВ: хто має право на 0 %?

ДПС в Узагальнюючій податковій консультації № 610 від 06.07.2012 визначила підхід до оподаткування ПДВ міжнародних вантажних перевезень, коли в схемі є експедитор. 1. Хто має право на нульову ставку Норма: п.п. «а» п.п. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ – 0 % ПДВ застосовується до послуг з міжнародного перевезення вантажів. УПК № 610 уточнює: якщо … Читати далі