ПДВ

Обсяг постачання для реєстрації платником ПДВ: як враховувати повернення?

Для обов’язкової/добровільної реєстрації платником ПДВ враховується загальний обсяг оподатковуваних постачань товарів/послуг за останні 12 календарних місяців. Обов’язкова реєстрація виникає, якщо такий обсяг перевищує 1 000 000 грн (без ПДВ), згідно п. 181.1 ПКУ, крім платників єдиного податку 1–3 груп., оскільки, обов’язкова ПДВ-реєстрація ФОП на єдиному податку — це лише законопроєкт, то відштовхуємось від чинного ліміту. … Читати далі

ПДВ і звільнені операції: відображення у Додатку Д5

1. Податковий кредит і змішані операції (оподатковувані / неоподатковувані) згідно з п. 198.3 ПКУ. Податковий кредит нараховується незалежно від фактичного використання товарів/послуг/ОЗ у звітному періоді та від наявності оподатковуваних операцій. Тобто кредит формується і під оподатковувані, і під неоподатковувані операції. Якщо придбані товари/послуги/необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, працює ст. … Читати далі

Безоплатна передача благодійних товарів працівникам: чи є ПДВ‑зобов’язання?

Розлянемо питання: чи вважається постачанням товарів безоплатна передача підприємством товарів своїм працівникам, отриманих як благодійну допомогу, та чи необхідно нараховувати податкові зобов’язання відповідно до ст. 188 Податкового кодексу України? Операції з безоплатної передачі товарів платником ПДВ (у тому числі якщо такі товари передаються працівникам підприємства) відповідно до п.п. «а» п. 185.1 ст. 185 ПКУ Операції … Читати далі

Податкова накладна та дата відвантаження: що потрібно знати платникам ПДВ

Податківці розглянули питання що стосуються дати виникнення податкових зобов’язань, а саме, якщо договором передбачено, що постачальник складає податкову накладну на покупця на дату фактичного отримання товару, зазначену у видатковій накладній, а не на дату відвантаження товару, зазначену у товарно-транспортній накладній, то чи матиме покупець право на формування податкового кредиту на підставі податкової накладної, складеної постачальником … Читати далі

Нульова балансова вартість товару: чи є ПДВ-зобов’язання?

1. Об’єктом оподаткування ПДВ, згідно з п. 185.1 ПКУ є операції платників ПДВ з: постачання товарів на митній території України; постачання послуг, місце постачання яких за ст. 186 ПКУ – митна територія України. Постачання товарів – будь-яка передача права розпоряджатися товаром як власник, у т. ч.: продаж, обмін, дарування; постачання за рішенням суду; у тому … Читати далі

Чи може нерезидент зменшити дохід від продажу (обміну) нерухомого майна на витрати, понесені на його придбання?

Особливості оподаткування доходів, отриманих нерезидентами передбачені п. 170.10 ст. 170 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ). Так, відповідно до п. 170.10.1 ПКУ доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених … Читати далі

Благодійний фонд оплатив перевезення: чи виникає дохід у ФОП на загальній системі?

Чи виникає у ФОП на загальній системі оподаткування загальний оподатковуваний дохід у вигляді додаткового блага на суму вартості послуг перевезення, пов’язаного з підприємницькою діяльністю, яке сплачено благодійним фондом? У фізичної особи – підприємця на загальній системі загальний оподатковуваний дохід у вигляді додаткового блага на суму вартості послуг перевезення, пов’язаного з підприємницькою діяльністю, яке сплачено благодійним … Читати далі

Податкова накладна на оплату від нерезидента через Payoneer

Коли складати податкову накладну, якщо оплата від нерезидента надійшла через Payoneer: роз’яснення з категорії 101.06 ЗІР ДПС У платників ПДВ, які працюють з іноземними клієнтами, часто виникає питання: на яку дату складати податкову накладну, якщо передоплата за послуги від нерезидента надходить спочатку на рахунок у платіжній системі Payoneer, а вже потім валюта перераховується на валютний … Читати далі

ПДВ при експорті товарів у міжнародних відправленнях до 1000 євро

З метою застосування нульової ставки ПДВ до операції з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту та складання податкової накладної за такою операцією платнику ПДВ необхідно належним чином (відповідно до вимог Митного кодексу України) оформити митну декларацію, що засвідчує факт перетинання митного кордону України. При цьому з огляду на пункт 3 … Читати далі

Скасування ПН, складеної у режимі експортного забезпечення

Яка процедура скасування податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів, якщо за нею не було оформлено митну декларацію (чи буде надходити платнику квитанція)? Чи буде при цьому поновлюватися реєстраційна сума в Системі електронного адміністрування ПДВ? Якщо з дати реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної за операціями з експорту … Читати далі