Роялті

Україна посилює контроль за трансфертним ціноутворенням

Автор

Україна посилює контроль за трансфертним ціноутворенням, вивчаючи найкращі міжнародні практики у межах програми «Податкові інспектори без кордонів» (TIWB). Тренінг TIWB за участі представників ДПС був присвячений аналізу класичних механізмів виведення прибутку з України – через роялті, відсотки або внутрішньогрупові послуги. Значна увага була зосереджена на зворотному процесі: поверненні економічної цінності, створеної українськими фахівцями, коли бізнес … Читати далі

Постачання програмної продукції та ПДВ

Автор

З 1 січня 2023 року постачання програмної продукції оподатковують ПДВ 20%, адже пільгу, яка діяла протягом 10 років до 31.12.2022, не продовжили. Нагадаємо, звільняли від оподаткування ПДВ операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті (п. 261 підрозд. 2 розд. XX ПКУ). У зв’язку з цим, … Читати далі

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з продажу торговельної марки?

Автор

Питання, пов’язані із поняттям права інтелектуальної власності, регулюються Цивільним кодексом України від 16.01.2003 р. №435-ІУ (далі – ЦКУ). Відповідно до ст. 420 ЦКУ торговельні марки (знаки для товарів і послуг) належать до об’єктів права інтелектуальної власності. При цьому відповідно до положень ЦКУ спосіб набуття права інтелектуальної власності на об’єкт такого права залежить від об’єкта цього … Читати далі

Відображення у звітності фінрезультату на суму витрат по нарахуванню таких саме роялті

Автор

Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування згідно з п.п. 140.5.6 ПКУ, якщо платник податку збільшував фінансовий результат до оподаткування на суму витрат по нарахуванню таких саме роялті на користь нерезидента згідно з п.п. 140.5.7 ПКУ? Відповідно до п.п. 134.1 ПКУ об’єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається … Читати далі

Чи включає ФОП на загальній системі оподаткування до складу витрат суму сплаченого нею роялті?

Автор

Відповідно до п.п. 14.1.225 ПКУ роялті – будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України від 15.05.2018 р. № 2415-VIII «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», отриманий як винагорода за … Читати далі

Оподаткування доходів нерезидентів: лізингова/орендна плата чи роялті?

Автор

Згідно з підпунктом «ґ» підпункту 141.4.1 Податкового кодексу України лізингова/орендна плата – є дохід, отриманий нерезидентом із джерелом його походження з України, який оподатковується в порядку і за ставками, визначеними Кодексом. Відповідно до підпункту 141.4.2 Кодексу резидент, у тому числі фізична особа – підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична … Читати далі

Чи включає ФОП на загальній системі оподаткування до складу витрат суму сплаченого нею роялті?

Автор

Відповідно до п.п. 14.1.225 ПКУ роялті – будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України від 15 травня 2018 року № 2415-VIII «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», отриманий як … Читати далі

Чи є базою нарахування ЄСВ роялті?

Автор

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464), базою нарахування ЄСВ для платників, зазначених у п. 1 (крім абз. 7) ч. 1 ст. 4 Закону № 2464, є сума нарахованої кожній застрахованій … Читати далі

Застосування коригувальної різниці по нарахуванню роялті

Автор

Платники податку, що перебували на спрощеній системі з особливостями оподаткування до 01.08.2023 року і сплачували роялті нерезидентам, а після повернення на сплату податку на прибуток з 01.08.2023 року застосовують коригувальні різниці та далі нараховують роялті мають врахувати, що у складі витрат при збільшенні фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду треба врахувати суму витрат по … Читати далі

Отримані роялті підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ

Автор

Відповідно до п.п. 196.1.6 ПКУ не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом. Відповідно до п.п. 6 п. 3 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, у … Читати далі