Податковий кредит

Щодо строку включення до ПК сум ПДВ за зареєстрованими в ЄРПН ПН/РК

Автор

Пунктом 198.6 ПКУ передбачено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до … Читати далі

Від’ємне значення з ПДВ зараховується до складу податкового кредиту наступного періоду: відображення у звітності

Автор

Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» до податкової декларації з ПДВ? Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21. Подання додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного … Читати далі

Податковий кредит за витратами на авто у ФОПа – загальносистемника

Автор

Чи має право ФОП, платник ПДВ, що здійснює вантажні перевезення, на формування податкового кредиту з ПДВ при придбанні паливно-мастильних матеріалів та отриманні послуг з ремонту вантажного автомобіля, який оформлено на дану ФО або не є її власністю? Відповідно до п.п. «а» п. 198.1 Податкового кодексу України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі … Читати далі

Коригування ПН не змінює ПЗ та ПК: як заповнити декларацію з ПДВ

Автор

Чи заповнюються відповідні рядки податкової декларації з ПДВ та додаток 1 до неї, якщо на підставі складеного платником податку розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту не змінилися? Згідно з п. 192.1 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за … Читати далі

Реєстрація платником ПДВ у середині місяця: як сформувати податковий кредит покупцю?

Автор

Відповідно до підпункту «а» пункту 202.1 ПКУ якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця. Пунктом 3.1 Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від … Читати далі

Особливості формування податкового кредиту щодо ТМЦ, які безоплатно ввезені в Україну

Автор

Відповідно до п. 198.3 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ПКУ, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв’язку з ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України. Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, … Читати далі

Податковий кредит покупця, який реєструється платником ПДВ із середині місяця

Автор

Як сформувати податковий кредит покупцю, який реєструється як платник податку з іншого дня ніж перший день календарного місяця, за податковою накладною, складеною постачальником на вартість послуг, які були отримані протягом календарного місяця, у якому здійснено реєстрацію покупця платником ПДВ? Відповідно до п.п. «а» п. 202.1 ПКУ якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, … Читати далі

Особливості декларування податкового кредиту при зменшенні суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг їх постачальником

Автор

ПКУ визначає спеціальні правила щодо декларування податкового кредиту в окремих випадках відповідно до підпункту «б» підпункту 192.1.1 ПКУ при складанні та реєстрації розрахунку коригування, складеного постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (далі – розрахунок коригування на зменшення), що підлягає … Читати далі

Особливості декларування податкового кредиту при зменшенні суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг їх постачальником

Автор

ПКУ визначає спеціальні правила щодо декларування податкового кредиту в окремих випадках відповідно до підпункту «б» підпункту 192.1.1 ПКУ при складанні та реєстрації розрахунку коригування, складеного постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (далі – розрахунок коригування на зменшення), що підлягає … Читати далі

Чи можна врахувати до податкового кредиту від’ємне значення трирічної давнини?

Автор

Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів? Відповідно до п. 200.1 ПКУ сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як … Читати далі