Коригування

Розблокування РК до ПН після виключення покупця з переліку ризикових

Автор

Чи буде зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань, реєстрацію якого було зупинено з причини відповідності покупця критеріям ризиковості платника податку, після прийняття рішення про виключення платника з таких критеріїв? Відповідно до п. 61 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12. 2019 р. № … Читати далі

Складаємо РК у разі складання аркуша коригування до відповідної митної декларації

Автор

Чи підлягає коригуванню податкова накладна, складена на операцію з експорту окремих видів товарів у разі складання аркуша коригування до відповідної митної декларації (у зв’язку із частковою втратою товару, зміною валюти контракту тощо)? Тимчасово, на період дії режиму експортного забезпечення, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до ст. 192 Закону України від 16 квітня 1991 року № … Читати далі

Повертаємо зайво перераховані кошти з ПДВ-рахунку

Автор

Чи може платник податку повернути помилково (надміру) сплачені на електронний рахунок суми ПДВ шляхом подання уточнюючого розрахунку та додатка 3 (Д3) до нього? Згідно з п. 2001. 5 ПКУ з рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ) платника перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов’язань з ПДВ, що підлягає сплаті … Читати далі

Чи потрібно ФОП повторно подавати раніше поданий Податковий розрахунок через наявність позначок у полях 062 та 063?

Автор

Наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – … Читати далі

Виправляємо отримувача у ПН, складеній у режимі експортного забезпечення

Автор

Яким чином виправити помилку у разі невірного заповнення реквізиту «Отримувач» у податкових накладних, складених на операції з експорту окремих видів товарів? Відповідно до п.п. 97.1 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ платник ПДВ з метою вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів зобов’язаний за кожним таким товаром скласти … Читати далі

Помилкова ставка у ПН, складеній у режимі експортного забезпечення: як виправити

Автор

Яким чином виправити помилку, якщо у податковій накладній зазначено код ставки 14 % або 20 % замість 0 %? Для операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (далі – товари РЕЗ) ПКУ передбачено застосування ставок ПДВ 0, 14 або 20 відсотків. У податковій накладній, складеній за операцією … Читати далі

Збільшення фінрезультату по окремих операціях із нерезидентами

Автор

Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на суму 30 відс. вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг придбаних у нерезидента, організаційно-правову форму якого включено до переліку, затвердженого постановою КМУ від 04 липня 2017 року № 480, у разі надання таким нерезидентом довідки (іншого … Читати далі

Чи складається розрахунок коригування до безпідставно складеної податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів?

Автор

Чи складається розрахунок коригування до безпідставно складеної податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів? Підпунктами 97.1, 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ передбачено, що платник ПДВ з метою вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту з метою вивезення за межі митної території України окремих видів товарів зобов’язаний за … Читати далі

Особливості заповнення «Звітного нового» або «Уточнюючого» додатка 4ДФ

Автор

Чи необхідно заповнювати підсумковий рядок «Всього» по графах 3а, 3, 4а, 4, 5а та 5 розд. І додатка 4ДФ до Розрахунку, у разі подання його з типом форми «Звітний новий» або «Уточнюючий» та заповнення рядків на вилучення і введення? Наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на … Читати далі

Заповнення додатка 5 при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року

Автор

Показники якої колонки уточнюючих розрахунків (поданих протягом календарного року) враховуються при заповненні рядка 1 таблиці 1 додатка 5 (Д5) при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року? Форма та Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджені наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21 (далі – Порядок № 21). У складі декларації … Читати далі