Уряд затвердив Національну стратегію доходів на 2024–2030 роки. По факту, – це план змін в податковій та митній сфері та адмініструванні до 2030 року, які повинні забезпечити більше власних доходів держбюджету.
Народний депутат Ярослав Железняк розповідає про найцікавіші положення цього документу, де Уряд планує шукати нові надходження.
По митній політиці:
– гармонізація з ЄС пільгового оподаткування імпорту
– відновлення документальних перевірок
– імплементація Митного кодексу ЄС
– надання митним органам права на оперативно-розшукову діяльність та досудове розслідування по контрабанді
– адмінвідповідальність за порушення митних правил та імплементація норм по криміналізації контрабанди
Планується реформа ДПС та Держмитслужби (теж окремий маяк меморандуму).
Я. Железняк наголошує, що в Нацстратегії доходів багато пунктів по перегляду податкових і митних пільг.
По податковій політиці:
– перегляд «спрощенки» («це на довгострокову перспективу, але вам все одно не сподобається», – пише нардеп);
– прогресивна шкала ПДФО (теж в довгій перспективі);
– скорочення податкових пільг, зокрема по податку на прибуток (це навіть окремий пункт оновленого меморандуму);
– поступове підвищення акцизів до мінімальних ставок ЄС.
Зміни для бізнесу по податку на прибуток.
Тут Нацстратегія пропонує:
Дозволити платникам вираховувати всю вартість придбаного активу відразу (миттєва повна амортизація). Режим інвестстимулів планують переглянути, щоб скасувати пільги з податку на прибуток.
Для потенційних галузевих субсидій в майбутньому розглянути можливість обмежити їх обсяг відсотком від податкових зобов’язань.
Привести правила корпоративного оподаткування відповідно до директив ЄС: по дивідендах, виплатах відсотків і роялті та правил оподаткуванню при злитті, поділі, передачі активів щодо компаній з різних держав-членів ЄС, а також нормам протидії ухиленню від оподаткування.
Реформа спрощеної системи оподаткування
Нардеп одразу зауважив, що це довга перспектива, вона не почнеться прямо зараз.
Сам документ передбачає поетапні зміни з 2025 по 2027 рік. І до того ще мають закінчити заплановані в стратегії зміни по адмініструванню.
Коротко, що зміниться.
Для юросіб 3 та 4 групи:
-3 роки перехідний період, коли ставка буде поступово збільшуватися до звичайного податку на прибуток. По завершенню юрособи не зможуть перебувати на спрощеній системі.
Для ФОПів 2 та 3 групи:
– буде одна об’єднана група
-ставки будуть різні в проміжку від 3% для торгівлі до 17% для деяких послуг. Підіймати будуть поступово.
-обов’язкове РРО (класичне чи програмне)
Для ФОПів 1 групи:
-скорочений перелік видів діяльності
-податок з отриманого доходу, а не фіксований
Для фермерів-фізосіб 4 групи:
-для фізосіб база оподаткування буде розширена зі стартом оподаткування на основі масової оцінки землі
Реєстрація і закриття ФОПа буде автоматично з відкриттям/закриттям банківського рахунку. Без окремої процедури реєстрації.
ПДФО
Основна пропозиція Нацстратегії доходів по ПДФО – прогресивна шкала оподаткування. Для високих доходів буде ще одна чи дві вищі ставки.
Окрім цього:
- персональна соцдопомога замість мінімального неоподаткованого доходу
- перегляд пільг та виключень ПДФО
- перегляд системи повернення частини податків з деяких витрат (навчання дітей, запуск бізнесу тощо)
Зміни планують лише після змін по адмініструванню та реформи спрощенки. І так само поступові протягом трьох років.
Окрім того, Уряд наводить цифри, скільки пільги коштують бюджету.
За 6 місяців 2023 року держбюджет втратив 57,5 млрд грн на податкових пільгах. Для порівняння, за 2022 рік ці втрати 76,3 млрд грн.
Найбільша частка припадала на пільги ПДВ. Тільки за половину 2023 року вони становили 66,6%, а бюджет втратив на цьому 38,3 млрд грн.
На другому місці – пільга з податку на майно: на неї припадає 31,1% та втрати у розмірі 17,9 млрд грн.
Третє місце за податком на прибуток: 2,33% та 1,34 млрд грн.
По галузям, найбільші суми податкових пільг приходяться на сфери торгівлі (28,6%) та охорони здоров’я і соцдопомоги (25%).
Наступні найближчі дедлайни по Меморандуму МВФ вже лютий-березень.