Працівник заплатив ФОП у відрядженні: що з відображенням у 4ДФ?

Чи відображає роботодавець у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД сплачені працівником ЮО кошти ФОП за надані під час відрядження послуги?

Працівник заплатив послуги ФОП у відрядженні: що з відображенням у 4ДФ?

За п.п. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 ПКУ до оподатковуваного доходу працівника не включаються кошти, отримані ним на відрядження або під звіт та розраховані за п. 170.9 ст. 170 ПКУ. Тобто правильно оформлені та підтверджені витрати у відрядженні не створюють для працівника додаткового оподатковуваного доходу.

Інструкція № 59 та постанова КМУ № 98 регламентують порядок надання авансів, форму підтвердних документів, відшкодування витрат на проживання, проїзд, банківські комісії тощо. Витрати працівника мають бути підтверджені розрахунковими документами (у паперовій або електронній формі).

Якщо під час відрядження працівник користується послугами ФОП (найм житла, трансфер тощо), то за п. 177.8 ПКУ він отримує від такого ФОП копію документа про держреєстрацію як підприємця.

При цьому роботодавець (юридична особа або ФОП) лише компенсує витрати працівника, понесені ним у службовому відрядженні, на підставі підтвердних документів.

У такій ситуації роботодавець не є податковим агентом ФОП, а лише відшкодовує витрати своєму працівнику, тому:

у додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО та в додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД сплату працівником коштів ФОП за надані під час відрядження послуги роботодавець не відображає.

Знайдіть код ознаки доходу за номером або опишіть вид доходу своїми словами — наш сервіс “Довідник кодів ознак доходу для 4ДФ“ підбере відповідний код на основі Додатку 2 та роз’яснень ДПС.