ДПС роз’яснила порядок подання уточнюючого Податкового розрахунку ФОП/НПД та коригування показників додатка ФІЗ‑4ДФ.
Уточнюючий розрахунок ФОП / НПД подається:
- за формою, чинною на дату його подання (з урахуванням змін наказу Мінфіну № 243);
- після спливу строків подання розрахунку з типом «Звітний» / «Звітний новий»;
- може стосуватися як поточного кварталу, так і попередніх періодів.
Такий розрахунок:
- формується на підставі раніше поданих ФОП/НПД і повідомлень про помилки від контролюючого органу;
- містить лише ті рядки і лише ті додатки, де проводиться коригування (інші додатки не додаються).
Порядок виправлення показників у додатку ФІЗ‑4ДФ аналогічний до правил для юросіб (п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку, з посиланням у п. 10 підрозд. 3 розд. III):
розділ I (персоніфіковані дані):
- щоб виключити помилковий рядок – повторюють усі графи і в гр. 10 ставлять «1»;
- щоб ввести новий/пропущений рядок – заповнюють усі графи і в гр. 10 ставлять «0»;
- щоб замінити помилковий рядок правильним – подають два рядки: перший на виключення (гр. 10 = «1»), другий на введення (гр. 10 = «0»).
розділ II (зведені дані щодо військового збору):
- у рядку «Військовий збір» зазначають період, за який коригується звітність;
- для виключення помилкового рядка заповнюють рядок «Військовий збір – виключення» з тими ж показниками, а в основному рядку «Військовий збір» — правильні дані.
Інформацію щодо порядку заповнення нової форми Податкового розрахунку для ФОП ви знайдете у статті: “Новий квартальний Об’єднаний розрахунок для ФОП: порядок заповнення“.
Крім того, нормами п.п. 4 п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку передбачено, зокрема, що коригування реквізитів рядка 032 «Код адміністративно-територіальної одиниці за кодифікатором адміністративно територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженим наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 26.11.2020 № 290» (далі – рядок 032), здійснюється шляхом:
- подання окремих Розрахунків ФОП / НПД з виключенням показників додатка ФІЗ-4ДФ попередньо поданого (прийнятого) Розрахунку ФОП / НПД
- та поданням Розрахунку ФОП / НПД на включення з правильними реквізитами рядка 032 в порядку, визначеному, підпунктами 1 – 3 п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку.