Код пільги
Порядок заповнення податкової накладної встановлено Порядком № 1307, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
За п.п. 7 п. 16 Порядку № 1307:
- код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної;
- заповнюється лише у разі постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ;
- код береться з Довідників податкових пільг, затверджених ДПС станом на дату складання ПН.
Якщо при заповненні ПН у графі 9 було зазначено невірний код пільги – це помилка, яку потрібно виправити.
Розрахунок коригування
Відповідно п. 21 Порядку № 1307 у разі:
- коригування сум податкових зобов’язань;
- або виправлення помилок у ПН, не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості,
- постачальник складає розрахунок коригування (РК) до ПН за формою додатка 2.
Якщо РК складається лише для виправлення помилок (наприклад, коду пільги) без зміни суми компенсації:
- у РК зазначаються виправлені дані.
Як саме виправити код пільги (графа 9) через РК?
Коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б ПН у разі помилкового коду здійснюється так:
1. «Старий» рядок ПН – зі знаком «–»
- показники того рядка ПН, де був помилковий код пільги,
-
повністю повторюються в РК, але:
- кількісні й вартісні показники вказуються зі знаком «–»;
- окремо в кожній графі.
2. «Новий» рядок з правильними даними
- додається новий рядок з правильним кодом пільги та іншими коректними показниками;
- йому присвоюється новий черговий порядковий номер, якого не було в первісній ПН.
3. Група коригування та код причини
- рядку, що коригується (з «–»), і новому рядку, який його замінює,
присвоюється однаковий номер групи коригування; - цей номер зазначається в графі 2.2 розділу Б РК;
- у РК наводиться код причини коригування «104» (Він використовується для виправлення нецінових помилок, або зміни опису товарів / послуг, коду УКТ ЗЕД/ДКПП, умовних позначень одиниць виміру без зміни загальної суми компенсації).