Нагадаємо, що ДПС тривалий час активно застосовує критерії виявлення псевдо-ФОПів. У 2025 році ДПС активно проводить перевірки підприємців, яких підозрює у «дробленні бізнесу»: коли мережа торгових точок або сервісів оформлена на кількох фізичних осіб-підприємців.
Крім того, НБУ довів до відома фінансових установ лист від 01.11.2024 р. № 25-0005/82615, у якому регулятор навів перелік ознак можливих схем дроблення бізнесу через залучення ФОП, а також нагадав про індикатори підозрілості операцій.
Тепер регіональні податківці підготували інформацію щодо бачення ознак «дроблення» великого бізнесу.
«Дроблення бізнесу» – це штучний поділ великих або середніх прибуткових компаній на кілька окремих суб’єктів (найчастіше ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування. Такий підхід дозволяє формально залишатися в межах установлених лімітів доходів та уникати сплати податків у повному обсязі.
Вони підкреслили, що це використовується виключно для мінімізації податкових зобов’язань.
Такі дії створюють неконкурентні умови та несуть фінансові і правові ризики для самих бізнесменів.
Ключові ознаки «дроблення»:
- однакова IP-адреса для банків та/або РРО/ПРРО;
- спільна адреса реєстрації;
- одне торгове приміщення (торгова точка);
- одна торгова марка, бренд;
- єдиний склад;
- мають спільних бухгалтерів та працівників тощо.
Які ризики та наслідки?
- Штучне розділення діяльності суперечить суті спрощеної системи оподаткування.
- Ризик зростає з кожним роком, адже держава активно посилює контроль за пов’язаними особами й аналізує фінансові потоки.
- Дроблення ускладнює управління бізнесом. Замість однієї структури доводиться адмініструвати кілька суб’єктів підприємництва: вести окрему звітність, банківські рахунки, договори й кадрові документи.
Це збільшує витрати часу та ресурсів. - Мультиплікація ФОПів може погіршити репутацію компанії.
Контрагенти нерідко негативно ставляться до схем, які виглядають як ухилення від податків, і віддають перевагу прозорій та прогнозованій взаємодії з партнерами по бізнесу.
