Коригування податкової накладної на пільгову операцію
Як правильно зареєструвати РК на ПН на пільгову операцію, виписаної з неправильною сумою в квітні 2025 року? Чи потрібно реєструвати РК датою виписки ПН, чи поточною датою? Як відобразити в декларації? Чи передбачені штрафні санкції за таку помилку?
Оскільки йдеться про пільгову операцію (тобто звільнену від оподаткування ПДВ), то відповідно заниження податкових зобов’язань з ПДВ за декларацією з цього податку не відбулося. Отже, для штрафних санкцій немає підстав.
РК для виправлення помилки доцільно оформити поточною датою й включити до декларації з ПДВ за поточний період (у рядку 5.1.1 зі знаком «мінус»). В такому разі не доведеться подавати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за квітень 2025 р. Такий РК слід зареєструвати в ЄРПН в загальному порядку.