Від сплати податку звільняються:
- особи з інвалідністю першої і другої групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи , на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни , гарантії їх соціального захисту “;
- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;
- власники земельних ділянок, земельних часток паїв ) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток паїв ) в оренду платнику є диного податку чертвертої групи.
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки передбачене для відповідної категорії фізичних осіб поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:
- для ведення особистого селянського господарства не більш як 2 га
- для житлового фонду: у селах не більш як 0,25 га, в селищах не більш як 0,15 га, в містах не більш як 0,10 га
- для індивідуального дачного будівництва не більш як 0,10 га;
- для будівництва індивідуальних гаражів не більш як 0,01 га;
- для ведення садівництва не більш як 0,12 га.
Також Верховна Рада Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування встановлюють пільги щодо земельного податку , що сплачується на відповідній території
Порядок застосування пільг по земельному податку для фізичних осіб.
Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право.
У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.
Якщо фізична особа, яка має право на пільгу по земельному податку відповідно до Податкового кодексу України (далі Кодекс), станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених Кодексом, така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі заява про застосування пільги).
Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового ( періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.
У разі подання фізичною особою, яка станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 1 травня поточного року, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.
Якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, яка має право на пільгу по земельному податку, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем
знаходження будь якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.
Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.
У разі недотримання фізичною особою строків подання заяви про застосування пільги, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.