Нові правила блокування ПН/РК: подробиці від ДПС

09.12.2023 р. набирає чинності постанова КМУ від 07.11.2023 р. № 1154, якою внесені зміни до порядків, затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165.

Змінено:

► одну з ознак безумовної реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (збільшено суму сплати ПДВ з 1 млн гривень до 10 млн гривень). При цьому ознаку безумовної реєстрації в попередній редакції перенесено до показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку на додану вартість (далі – позитивна історія);

► пункт 2 позитивної історії: показник буде спрацьовувати, якщо у платника протягом останніх 6 послідовних місяців 75 % податкового кредиту від усього обсягу придбання сформовано не більше, ніж по чотирьох УКТЗЕД та 75 % податкових зобов’язань від усього обсягу постачання – по одному УКТЗЕД. При цьому «загальне навантаження» (показник D) має бути більше 5 %;

► пункт 5 позитивної історії: розрахунок показника щодо сплати ЄСВ із заробітної плати працівників змінено на сплату ПДФО. Показник буде спрацьовувати, якщо середньомісячна сума ПДФО за останні 12 місяців більша суми ПДФО, розрахованої з подвійної мінімальної заробітної плати та середньомісячна чисельність у такому періоді не менше 5 осіб.

Додано нові показники позитивної історії:

♦ пункт 8 – спрацьовує, якщо одночасно виконуються умови:

♦ по усіх зупинених ПН/РК подані Пояснення;

♦ по усіх Поясненнях, по яких настав граничний строк розгляду, прийняті позитивні рішення на користь платника;

♦ у поточних ПН/РК зазначені УКТЗЕД, щодо яких були прийняті позитивні рішення;

♦ відсутнє значне збільшення місячного обсягу ПДВ порівняно з попереднім роком по УКТЗЕД, по якому були прийняті позитивні рішення (у поточному періоді сума ПДВ у зареєстрованих ПН/РК не перевищує у 1,4раза найбільшу місячну суму ПДВ за останній рік);

♦ щомісячний обсяг операцій за останні 6 звітних періодів перевищує 500тис.грн;

♦ пункт 9 – спрацьовує, якщо за 36 місяців до подання ПН/РК для реєстрації виконуються умови:

  • відсутня заборгованість по сплаті податків і зборів;
  • своєчасно подана звітність;
  • своєчасно зареєстровані ПН/РК;
  • середньомісячний обсяг операцій за останні 6 звітних періодів перевищує 500тис.грн;
  • у поточному місяці «навантаження» (показник D) більше 5 % та відсутнє значне збільшення місячного обсягу ПДВ порівняно з попереднім роком (не більше ніж у 1,4 раза).

З повним текстом постанови можна ознайомитися за посиланням.