Чи може нерезидент вносити на банківський рахунок резидента готівку в іноземній валюті за товари згідно експортного договору?
НБУ в Положенні № 5 від 02.01.2019 прямо визначає базове правило:
- розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.
Тобто логіка валютного регулювання – безготівкові розрахунки по рахунках, а не готівкові розрахунки «з рук у руки» або через внесення валюти готівкою.
Пряма заборона готівкових розрахунків за ЗЕД‑договорами
Положення № 5 встановлює:
- розрахунки за зовнішньоекономічними договорами (контрактами) у готівковій формі заборонено.
Це стосується як експорту, так і імпорту, якщо мова йде про оплату за контрактом у готівковій формі.
Єдиний виняток: відрядження і експлуатаційні витрати
Існує вузький виняток, який не стосується оплати товару:
- нерезидент‑суб’єкт госпдіяльності може згідно з умовами експортного договору здійснити готівкову оплату фізичній особі – резиденту, яка:
- перебуває у відрядженні за кордоном;
- виконує зобов’язання за експортним договором резидента.
Ця готівка може видаватися лише на експлуатаційні витрати, пов’язані з:
- обслуговуванням транспортного засобу резидента (який належить йому, орендується або фрахтується);
- який використовується за кордоном для виконання зобов’язань за експортним договором.
Невикористаний залишок готівкової іноземної валюти при ввезенні в Україну повинен бути:
- оприбуткований до каси резидента згідно з абз. 3 п. 16 розд. І Положення № 5.
Це технічні витрати, а не розрахунок за товар.
Висновок
Оплата вартості товару за експортним договором:
- не може здійснюватися готівкою напряму резиденту;
- і загальна заборона на готівкові розрахунки за ЗЕД‑договорами означає, що модель
«нерезидент віддає готівку – резидент або банк зараховує її на рахунок як оплата за контрактом»
суперечить валютним правилам НБУ.
Правильний шлях – безготівковий переказ:
- нерезидент здійснює оплату через свій банк;
- кошти надходять на банківський рахунок резидента в Україні як валютна виручка за експортним контрактом;
- далі застосовуються загальні правила валютного контролю (строки розрахунків, обов’язковий продаж – якщо діє, тощо).
Єдиний виняток щодо готівкової інвалюти від нерезидента, який допускається Положенням № 5, стосується витрат у відрядженні та обслуговування транспорту, а не оплати товару.
Тому для експортерів будь‑які схеми з «готівкою від нерезидента» за товар, навіть через касу банку, несуть валютні ризики та ризики порушення правил ЗЕД‑розрахунків.