Відповідно до підпункту 392.1.2 ПКУ контролюючою особою є, зокрема, фізична особа – резидент України, що є прямим або опосередкованим власником (контролером) контрольованої іноземної компанії.
Підпунктом 392 5.2 ПКУ передбачено, що контролюючі особи зобов’язані подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за відповідний календарний рік засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та кваліфікованого електронного підпису.
Форма Звіту, скорочена форма Звіту та Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу, затверджені наказом Мінфіну від 25.08.2022 р. № 254.
При цьому, інформація щодо найменування, місцезнаходження контрольованої іноземної компанії відображається у графах 8, 9 та 13 Звіту таким чином:
- у графі 8 Звіту зазначається повне найменування контрольованої іноземної компанії українською мовою;
- у графі 9 зазначається повне найменування контрольованої іноземної компанії англійською мовою;
- у графі 13 зазначається адреса контрольованої іноземної компанії українською (графа 13.1) та англійською (графа 13.2) мовами.
Форма Декларації та Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи затверджені наказом Мінфіну від 02.10.2015 р. № 859.
Декларація складається з восьми розділів та дев’яти додатків до неї (пункт 1 розділу ІІ Інструкції).
Відповідно до пункту 9 Інструкції у додатку КІК «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, визначених з частини прибутку контрольованої іноземної компанії» до Декларації зазначаються данні платниками податку – резидентами України, що визнаються контролюючою особою щодо контрольованої іноземної компанії.
Додаток КІК заповнюється окремо по кожній контрольованій іноземній компанії.
У заголовній частині Додатка КІК відображаються відомості про нерезидента, зокрема, у полях:
► «повне найменування нерезидента», – вказується найменування контрольованої іноземної компанії, яка зазначене у контракті/договорі;
► «місцезнаходження нерезидента», – вказується місцезнаходження контрольованої іноземної компанії, яка зазначене у контракті/договорі.
Враховуючи викладене, у полях «повне найменування нерезидента» та «місцезнаходження нерезидента» заголовної частини додатка КІК вказується інформація, яка зазначена у контракті/договорі, українською мовою або англійською мовою.
При цьому, така зазначена інформація має відповідати інформації відображеній відповідно у графах 8 або 9, 13.1 або 13.2 Звіту.