Чи коригуються реквізити рядків 07 – 111 заголовної частини Розрахунку ЮО?
Форму Податкового розрахунку сум доходу та ЄСВ для юросіб і Порядок його заповнення затверджено наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. У заголовній частині звіту в рядках 07–111 наводяться службові показники щодо платника та застрахованих осіб.
За п. 1 підрозд. 1 розд. II Порядку у цих рядках зазначають, зокрема:
- рядок 07 – код основного виду економічної діяльності (КВЕД);
- рядок 08 (081–085) – ознака платника ЄСВ (роботодавець, бюджетна установа, резидент Дія Сіті тощо);
-
рядок 09 – кількість працівників за звітний період:
- 091 – середньооблікова кількість штатних;
- 091.1 – кількість працівників з інвалідністю;
- 091.2 – працівники з додатковими гарантіями;
- 092 – кількість працівників, яким нараховано зарплату;
- рядок 10 (101) – кількість інших застрахованих осіб, яким нараховано грошове забезпечення;
- рядок 11 (111) – кількість створених нових робочих місць.
Порядок коригувань для Податкового розрахунку ЮО визначено підрозд. 3 розд. II Порядку.
1. Рядки 07–085 не коригуються
Підрозд. 3 розд. II Порядку не передбачає коригування рядків 07–085 заголовної частини. Тобто помилки в:
- коді КВЕД (рядок 07);
- ознаці платника ЄСВ (081–085)
формально не виправляються через коригуючий Податковий розрахунок. Такі неточності зазвичай усувають шляхом оновлення реєстраційних/облікових даних платника в ДПС, а не через уточнення форми.
2. Які рядки можна виправити і як
Виправлення кількісних показників у рядках:
- 091, 091.1, 091.2, 092, 101, 111
допускається лише у звіті з типом «Звітний новий» (не «Уточнюючий»), і тільки:
- на підставі раніше поданих Об’єднаних звітів з типами «Звітний» та «Звітний новий» за цей період;
- у потрібному рядку вказується новий (правильний) показник;
- рядки, які не потребують виправлення, не заповнюються.
Такий «Звітний новий» Об’єднаний звіт при цьому обов’язково має містити:
- заповнені рядки 01–05 (ідентифікаційні реквізити платника);
- рядок 031 (код органу місцевого самоврядування / громади).
Отже, відповідаючи на запитання:
- рядки 07–085 заголовної частини Податкового розрахунку сум доходу та ЄСВ для юросіб (Об’єднаного звіту ЮО) не коригуються через форму звіту;
- рядки 091, 091.1, 091.2, 092, 101 і 111 можна виправити тільки через подання Податкового розрахунку сум доходу та ЄСВ для юросіб з типом «Звітний новий», заповнюючи лише ті показники, які уточнюються, плюс обов’язкові реквізити в «шапці».