Дохід ФОП надійшов на його особисту картку як фізособи. Що робити? Чи доведеться платити податки?
Чому НБУ забороняє використовувати особисті рахунки для бізнесу
Вимога чіткого розділення особистих та підприємницьких рахунків закріплена в Інструкції НБУ № 162 від 29.07.2022 (п. 24 розд. І). Вона забороняє зарахування доходів від підприємницької діяльності на особисті рахунки фізичних осіб.
Мета цієї норми:
- Забезпечення прозорості бізнес-операцій.
- Спрощення податкового контролю.
- Запобігання ухиленню від сплати податків.
- Мінімізація ризиків блокування рахунків за фінмоніторингом.
У 2025 році це особливо важливо через:
- Повернення обов’язкової сплати ЄСВ.
- Введення 5% військового збору для ФОПів.
Основні ризики, якщо гроші потрапили на особистий рахунок
-
Перекваліфікація доходу
- ДПС може визнати дохід не підприємницьким, а доходом фізособи.
- Оподаткування: 18% ПДФО + 5% ВЗ від усієї суми без урахування витрат.
-
Блокування рахунку банком
- Систематичні бізнес-надходження активують фінмоніторинг.
- Банки можуть заблокувати рахунок навіть при сумах менше 400 тис. грн, якщо є підозра на підприємницький характер операцій.
-
Комісії при закритті рахунку
- Деякі банки передбачають “комісію за перерахування залишку” 20–30%, але НБУ заявляє, що це неправомірно і підлягає оскарженню.
-
Втрати права на спрощену систему
- Якщо через такі надходження приховується перевищення ліміту доходу.
Алгоритм дій, якщо кошти вже на особистій картці
Крок 1. Зафіксуйте дохід
- Запишіть суму у книгу обліку доходів (залежно від групи ФОП).
- Для ФОП 3 групи платників ПДВ — внесіть у форму обліку доходів і витрат.
Крок 2. Переказ коштів на рахунок ФОП
- Того ж дня переказати суму на бізнес-рахунок із призначенням: «Переказ доходу від підприємницької діяльності… помилково отриманого на особистий рахунок».
- Отримати письмове підтвердження від клієнта.
Крок 3. Створіть доказову базу
- Зберегти скріншоти транзакцій.
- Додати лист від клієнта та банківську виписку.
Крок 4. Відобразіть дохід у декларації
- Задекларуйте повну суму, навіть якщо вона спершу була на особистому рахунку.
Як запобігти помилці в майбутньому
- Перевіряти реквізити у рахунках та договорах.
- Чітко вказувати IBAN ФОП у всіх комерційних документах.
- Інформувати нових клієнтів про заборону оплати на особистий рахунок.
- Щотижня перевіряти виписки по всіх рахунках.
Висновок
Отримання грошей на особисту картку ФОП — це порушення банківських правил, але при правильних і швидких діях його наслідки можна мінімізувати. Головне — повна прозорість перед податковими органами та фіксація кожного кроку виправлення помилки.