Чи потрібні акти виконаних робіт чи акти наданих послуг ФОП на єдиному податку за онлайн-послуги фізичним особам?
ФОП на єдиному податку 2 групи надає освітні онлайн-послуги (вебінари, курси, лекції) фізичним особам і отримує оплату без РРО / ПРРО на рахунок IBAN. Постає питання:
чи потрібно оформлювати акти виконаних робіт (наданих послуг) з кожним клієнтом?
Правова позиція: чи обов’язкові акти?
Ні, акти не є обов’язковими у такій моделі роботи, якщо правильно оформлений договір публічної оферти (договору приєднання) та зберігаються підтвердження оплати.
Це випливає з:
- ст. 634 Цивільного кодексу України, яка передбачає, що одна сторона (ФОП) формує умови договору в публічній формі, а друга (фізособа) погоджується з ними шляхом оплати;
- листа Мінфіну від 24.03.2023 № 41010-06-5/7983, де вказано, що інвойс + підтвердження оплати можуть замінити акт виконаних робіт.
Чи потрібні первинні документи, щоб єдиноподатник підтвердив свій дохід?
Оплачений рахунок-фактура (інвойс) може замінити акт приймання-передачі
Як оформити документи правильно?
| Документ | Що він підтверджує | Як оформити / зберігати |
|---|---|---|
| Публічний договір | Умови співпраці та згоду клієнта | Розмістити на сайті або в сервісі оплати |
| Інвойс/рахунок | Склад послуги та вартість | Можна надсилати автоматично з CRM / сервісу |
| Підтвердження оплати | Факт оплати й згоду на послугу | Виписка з IBAN, чек, платіжне доручення |
| Книга обліку доходів | Облік виручки для ФОП на єдиному податку | Заповнювати самостійно у довільній формі |
У договорі-оферті обов’язково зазначте, що:
- факт оплати = прийняття умов договору;
- послуга вважається наданою в момент оплати;
- претензії щодо змісту чи обсягу послуги не приймаються після початку навчання або доступу до матеріалів.
Це юридично еквівалент акту виконаних робіт.
Коваленко Сергій