Порядок виходу з переліку «ризикових» і пакет документів
Статус «ризикового» платника ПДВ визначає комісія регіонального рівня за Порядком № 1165. Якщо платник відповідає хоча б одному критерію ризиковості, комісія приймає рішення про відповідність і в день засідання включає такого платника до переліку ризикових. Саме ця комісія надалі розглядає питання про виключення з переліку, якщо:
- виявлено обставини/інформацію, що свідчать про невідповідність критеріям ризиковості;
- платник подав пояснення та документи, які це підтверджують.
Інформація та копії документів подаються виключно в електронній формі через Е‑кабінет з КЕП, з дотриманням вимог законів про е‑документи, е‑ідентифікацію та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами.
- Ідентифікатор форми «Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості» (далі – Повідомлення): J(F)1314901. Також, до Повідомлення додаються додатки у вигляді копій документів довільного формату (ідентифікатор форми додатків J/F1360102), у форматі PDF, PNG або JPG.
- Кількість документів, що додаються до Повідомлення, не повинна перевищувати 100 шт.
До пакета документів, які можуть підтвердити реальність операцій та невідповідність критеріям ризиковості, належать:
- договори (у т.ч. ЗЕД‑контракти) з додатками;
- довіреності, накази, інші документи про повноваження осіб, які отримують/відвантажують товар в інтересах платника;
- первинні документи щодо придбання/постачання, зберігання, транспортування, навантаження‑розвантаження, складські документи, інвойси, акти, накладні;
- платіжні документи та банківські виписки;
- документи про відповідність продукції (декларації, сертифікати, паспорти якості), якщо вони потрібні за договором або законом;
- інші документи, що підтверджують реальність діяльності й невідповідність критеріям ризиковості.
Для платника це фактично основний механізм оперативно довести реальність операцій і зняти статус «ризикового», який блокує реєстрацію податкових накладних.