Збиток минулого року у декларації з прибутку комунального підприємства
Комунальне підприємство, без податкових різниць, у декларації за 2023 рік відобразило збиток, але сплатило авансовий внесок з податку на прибуток та частину чистого прибутку. Заповнило рядки 1, 4, 5, 6 у додатку АВ і 16.2, 16.4, 16.4.2 додатку ЗП, та рядки 20АВ і 22 декларації. За 2024 рік отримано прибуток, хоча перші три квартали були збиткові. Як відобразити у декларації за 2024 рік?
Про те, як слід було заповнювати додатки АВ і ЗП, а також декларацію в ситуації, подібній то наведеної в запитанні, ми писали тут.
Тепер щодо декларації за 2024 рік:
Якщо за 2023 рік в декларації від’ємне значення (збиток), воно відображається в рядку 04 – із знаком мінус (-).
Таке від’ємне значення можна відобразити в рядку 3.2.4 додатку РІ, звідки воно потрапить до рядка 03РІ декларації. Таким чином, збиток 2023 року зменшить прибуток 2024 року.
Поряд з цим, сплачений авансовий внесок, який відображався в рядку 16.4.2 додатка ЗП до декларації за 2023 рік, переноситься в рядок 16.3 додатку ЗП до декларації 2024 року. Таким чином, цей авансовий внесок зменшить суму нарахованого податку за показниками декларації 2024 року.