Відшкодування збитків від замовника: ПДВ та документи
Перевізник (платник ПДВ) отримує від замовника компенсацію за пошкодження автомобіля під час розвантаження. Як правильно оформити цю операцію? Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму відшкодування? Яке формулювання вказати в рахунку та якими первинними документами (претензія, акт) підтвердити таку операцію для обох сторін?
На суму компенсації збитків не нараховується ПДВ, оскільки відсутня операція з поставки (тобто товари не передаються, послуги не надаються). Крім того про це прямо сказано в пп. 188.1 ПКУ: відшкодування збитків не включається до бази оподаткування ПДВ.
Для того, щоб отримана сума вважалася саме компенсацією збитків (а не, наприклад, авансом), потрібно:
1) провести обстеження автомобіля та зафіксувати (наприклад, в акті) всі пошкодження;
2) та провести розрахунок суми збитків, до якого включається, наприклад, вартість нових деталей, які необхідно втановини на заміну пошкоджених, вартість робіт по такій заміні, вартість фарбування тощо. Розрахунок може оформлятися або окремим документом, або бути частиною єдиного акта.
Обстеження автомобіля та розрахунок можна зробити або самостійно (якщо у підприємства є відповідні фахівці) або залучити для цього незалежних експертів. На підставі цих документів винуватцеві виставляється претензія.